Какие счета в казначействе существуют?
Основополагающим документом по работе со счетами в ГКСУ является Порядок открытия и закрытия счетов в национальной валюте в органах ГКСУ, приказ Минфина от 22.06.2012 г. № 758 (далее — Порядок № 758). Счета в ГКСУ в целом делятся на 2 большие подгруппы, которые используются при заполнении заявлений на их открытие/закрытие. Они следующие:
БЮДЖЕТНЫЕ (обеспечивают выполнение госбюджета и местных бюджетов) | НЕБЮДЖЕТНЫЕ (для обслуживания операций, не связанных с выполнением госбюджета или местных бюджетов) | ||
общего назначения (для зачисления доходов бюджета) | для операций с бюджетными средствами | прочие бюджетные счета (для внутренних и внешних долговых государственных обязательств) | |
личные счета (для распорядителей местных бюджетов) | депозитные счета | ||
регистрационные счета (распорядители бюджетных средств) | счета для зачисления средств ЕСВ для распределения по видам страхования | ||
специальные регистрационные счета (распорядители бюджетных средств) | |||
счета получателей бюджетных средств | счета фондов соцстрахования | ||
счета для межбюджетных трансфертов | счета операций со средствами от приватизации имущества | ||
операции по общегосударственных расходах и кредитированию | |||
Подробнее назначение этих счетов описано в части І Порядка № 758.
Забудьте про штрафи. Хитрощі ревізорів більше вам не страшні ⚡️ У програмі: ►Ревізії ► Бухоблік ► Звітність
Когда открываются и закрываются счета в ГКСУ?
По поводу небюджетных счетов, то они открываются и закрываются, если необходимо учреждению при подаче соответствующего заявления. Однако, ГКСУ имеет право самостоятельно закрыть такой счет, если по нему за последние 3 года при выполнении двух условий:
- операций не было;
- остаток нулевой.
Бюджетные счета закрываются и открываются ежегодно и еще в ряде случаев:
ОТКРЫТИЕ/ЗАКРЫТИЯ БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВ В КАЗНАЧЕЙСТВЕ | |
ОТКРЫТИЕ | ЗАКРЫТИЯ |
основной документ: | |
заявление об открытие счетов (приложение 6 Порядка № 758) | заявление о закрытие счетов (приложение 11 Порядка № 758) |
сроки открытия/закрытия счетов: | |
счета общего назначения – ежегодно на начало нового бюджетного периода в течение 45 дней | не позднее 31 декабря/в последний день бюджетного периода. В исключительных случаях — 5 рабочих дней после окончания бюджетного периода с разрешения Министра финансов. Также — реорганизация учреждения, изменение счета через изменения аналитических параметров или реорганизации в ГКСУ. |
для операций с бюджетными средствами – ежегодно на начало нового бюджетного периода. Однако, по бюджетным программам, которые продолжают действовать, продолжают действовать и предыдущие счета. Также — реорганизация учреждения, изменение счета через изменения аналитических параметров или реорганизации в ГКСУ. | |
Правила открытия/закрытия счетов определены Порядком № 758:
- открытие – раздел II (общие), раздел ІІІ (операции с бюджетными средствами);
- закрытие – раздел VIII.
Пакет документов на открытие/закрытие счетов в ГКСУ
Заявление — это всего лишь один из документов общего пакета, которые подаются в казначейство для открытия/закрытия счетов. Они следующие:
ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ НА ОТКРЫТИЕ/ЗАКРЫТИЕ СЧЕТОВ для операций с бюджетными средствами | |
ОТКРЫТИЕ | ЗАКРЫТИЕ |
нормативная база: | |
п. 3.1, п. 3.2 раздела ІІІ Порядка № 758 | п. 8.4 раздела ІІІ Порядка № 758 |
документы из пакета согласно Порядку № 758: | |
Если счет уже открыт — только заявление. Для структурного подразделения вместо последней справки еще и дополнительно:
Также подается пакет документов на доступ к автоматизированной системе электронной отчетности ГКСУ. | заявление (приложение 11) |
Закрытие бюджетного счета возможно, если в текущем периоде отсутствуют бюджетные ассигнования по соответствующей программе и в случае ликвидации/реорганизации учреждения (п. 8.4 Положения № 758).
При открытии/закрытии небюджетных счетов все то же, но вместо справки распорядителя бюджетных средств — копия учредительного документа (подробнее — п. 5.1 Положения № 758). Также для небюджетных счетов основная таблица с номерами счетов в заявлениях не заполняется.
Всеукраинская профессиональная сертификация бухгалтеров — 2020
Заполнение заявлений на открытие/закрытие счетов
Формы заявлений на открытие (приложение 6) и закрытие счетов (приложение 11) содержат стандартные реквизиты бюджетного учреждения и кода программы:
- наименование;
- код ЕГРПОУ;
- перечни счетов (номера);
- код программной классификации расходов для счета;
- фонд бюджета (общий или специальный);
- подписи руководителя и главного бухгалтера. Очевидно, что подписи должны соответствовать тем, которые представлены в карточке образцов подписей.
Единственный реквизит, который может вызвать вопрос, — "Дополнительная информация" в заявлении на открытие счета (приложение 6). Здесь указывается информация, если есть, что:
- клиент — неплательщик ЕСВ;
- нормативно-правовой акт, по которому бюджетное учреждение получает собственные поступления;
- другая информация в случае необходимости.
Пример заполненного заявления на открытие счета:
Пример заполненного заявления на закрытие счета:
Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух: Бюджет"
