Баланс форма 1-дс – експертний зразок

Баланс форма 1-дс – бланк

Баланс форма 1-дс – звіт про фінансовий стан бюджетної установи, який містить інформацію про стан активів, зобов’язань і власного капіталу на початок та на кінець певного періоду (року, кварталу). Складається він відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку в державному секторі 101 «Подання фінансової звітності», наказ Мінфіну від 28.12.2009 р. № 1541 (далі – НП(С)БОДС 101).
Бланк балансу (він же – форма 1-дс) міститься у додатку до цього стандарту.

Інформація до балансу потрапляє з залишків по бухгалтерських рахунках бюджетної установи, які відповідають Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі (далі – План рахунків). Однак перед складання балансу мають бути закриті всі рахунки доходів і витрат, тобто рахунки 7-го та 8-го класу. До балансу потрапляють тільки ті витрати, які належать до витрат майбутніх періодів або входять до складу первісної вартості запасів, основних засобів, нематеріальних та інших активів.

При заповненні балансу бюджетної установи керуйтеся Порядком заповнення форм фінансової звітності в державному секторі, наказ Мінфіну від 28.02.2017 р. № 307 (далі – Порядок № 307). Також контролюйте арифметичну правильність внесення та розрахунку показників у балансі за Методичними рекомендаціями з перевірки співставності показників фінансової звітності суб’єктів державного сектору, затвердженими наказом Мінфіну від 28.12.2017 р. № 1170 (далі – Методрекомендації № 1170).

ТОП-4 СТАТТІ ТИЖНЕВИКА «Головбух БЮДЖЕТ»

• 12 відповідей про матеріальну допомогу на оздоровлення
• Зміни до Порядку № 309: нові правила реєстрації бюджетних зобов’язань
• Оприбутковуємо лишки, списуємо дерева й оплачуємо навчання
• Реконструкція покрівлі: як оформити й облікувати

Актив – баланс форма 1-дс приклад заповнення

Актив балансу бюджетної установи складається із трьох розділів (п. 1 розд. І Порядку № 307):

• нефінансові активи;
• фінансові активи;
• витрати майбутніх періодів.

Нефінансові активи

У розділі I Баланс за формою 1-дс має відображати інформацію про первісну (переоцінену) та залишкову вартість:

• основних засобів;
• інвестиційної нерухомості;
• нематеріальних активів;
• довгострокових біологічних активів.

Аби визначити залишкову вартість цих об’єктів обліку, відображайте також інформацію про їхній знос або накопичену амортизацію. Залишкова вартість є різницею між первісною вартістю та сумою накопиченого зносу (амортизації) вищезгаданих активів.

У цьому розділі зазначайте також інформацію про:

• незавершені капітальні інвестиції;
• запаси;
• виробництво;
• поточні біологічні активи.

Кожній із наведених статей розділу I Активу відповідає код рядка від 1000 до 1090. Використовуйте залишки, які склалися на дату балансу у книзі «Журнал-головна», по таким рахункам:

• Класу 1 «Нефінансові активи» (крім зносу, амортизації) – за дебетом;
• 14 «Знос (амортизація) необоротних активів» – за кредитом.

ТОП-4 теми з журналу «Головбух Праця та Зарплата»

• Індексацію зарплати «розморозили»: старт у 2024 році
• Шість роз’яснень про трудові відносини у воєнний час
• П'ять нестандартних ситуацій під час відрядження
• Як зазначати кількість днів відпустки, за які належить виплатити компенсацію

Фінансові активи

У розділі IІ форми 1-дс має міститися інформація про:

• довгострокову та поточну дебіторську заборгованість;
• довгострокові та поточні фінансові інвестиції;
• грошові кошти, їхні еквіваленти та інші фінансові активи.

Кожній із статей відповідає певний код рядка від 1100 до 1180. У цих статтях наводьте показники за залишками на дебетом рахунків класу 2 «Фінансові активи» за виключенням рахунку 29 «Витрати майбутніх періодів» Плану рахунків, які склалися на дату балансу.

Витрати майбутніх періодів

Інформацію про витрати майбутніх періодів, яку має містити Баланс форма 1, унаочнено у таблиці нижче.

Рядок «Баланс» активу форми 1-дс

Підсумок балансу за активами має дорівнювати сумі зобов’язань, власного капіталу та фінансового результату (п. 3 розд. V НП(С)БОДС 101). Тобто актив балансу рівний пасиву, а показники граф 3, 4 за рядком 1300 Балансу 1-дс мають дорівнювати показникам граф 3, 4 за рядком 1800.

Звірка показників балансу

Звірте показники статей графи 3 Активу Балансу ф. № 1-дс із показниками відповідних статей графи 4 Активу Балансу ф. № 1-дс за попередній рік. Ці показники мають бути тотожними. Звичайно, якщо не виправлялися помилки після дати балансу.

Пасив – баланс форма 1-дс приклад заповнення

У Пасиві установи відображають джерела придбання (створення) активів Балансу, до яких належать узагальнені показники зобов’язань і власного капіталу станом на початок звітного року (графа 3) та на кінець звітного періоду (графа 4; п. 1 розд. V НП(С)БОДС 101).

Пасив містить чотири розділи (п. 1 розд. ІІ Порядку № 307):

• власний капітал та фінансовий результат;
• зобов’язання;
• забезпечення;
• доходи майбутніх періодів.

Власний капітал та фінансовий результат

Тут наводьте інформацію про:

• внесений капітал;
• капітал у дооцінках;
• фінансовий результат;
• капітал у підприємствах, резерви та цільове фінансування.

При заповненні даних про власний капітал використовуємо залишки за кредитом рахунків класу 5 «Капітал та фінансовий результат» Плану рахунків.

Зобов’язання

Баланс за формою 1-дс має містити інформацію про довгострокові зобов’язання за цінними паперами, кредитами та поточну заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями. Також тут зазначайте інформацію про поточні зобов’язання за:

• платежами до бюджету, кредитами та одержаними авансами;
• розрахунками (за товари, роботи, послуги, з оплати праці, із соціального страхування);
• внутрішніми розрахунками, які називають статтями.

Кожній із вищенаведених статей відповідає код рядка від 1500 до 1595. Показники у цих статтях наводьте за залишками, які склалися на кінець останнього дня звітного періоду за кредитом рахунків класу 6 «Зобов’язання» Плану рахунків. Винятки – рахунки 67 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» та 69 «Доходи майбутніх періодів».

Забезпечення

Забезпечення – це кошти, які за рішенням керівника установа резервує, аби забезпечити майбутні витрати і платежі. Джерелом цієї інформації є залишки, що склалися на кредитом рахунку 67 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» (див. таблицю нижче).

Доходи майбутніх періодів

Відображайте залишок, що склався за кредитом субрахунку 6911 «Доходи майбутніх періодів» (див. таблицю нижче).

Рядок «Баланс» пасиву форми 1-дс

Цей рядок містить загальний підсумок показників пасиву балансу (див. таблицю нижче).

Очевидно, що показники рядку «Баланс» пасиву мають дорівнювати однойменному рядку «Баланс» у активі відповідного року.