Рахунок 31 "Рахунки в банках"

Рахунок 31 "Рахунки в банках" з Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій.

План рахунків бухгалтерського обліку є переліком рахунків і схем реєстрації та групування на них фактів фінансово-господарської діяльності у бухгалтерському обліку.

Рахунок 31 "Рахунки в банках" призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій.

Рахунок 31 "Рахунки в банках" має такі субрахунки:

311 "Поточні рахунки в національній валюті"

312 "Поточні рахунки в іноземній валюті"

313 "Інші рахунки в банку в національній валюті"

314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті"

315 "Спеціальні рахунки в національній валюті"

316 "Спеціальні рахунки в іноземній валюті"

За дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів, за кредитом - їх використання.

Субрахунки 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті" та 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.

Субрахунок 315 "Спеціальні рахунки в національній валюті" призначений для обліку коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, відкритому платнику податку в Казначействі, а також на інших спеціальних рахунках, відкритих у банку та/або органі Казначейства відповідно до законодавства, тощо.

Субрахунок 316 "Спеціальні рахунки в іноземній валюті" призначений для обліку коштів в іноземній валюті, що підлягають розподілу або додатковому попередньому контролю, у тому числі сум коштів в іноземній валюті, що підлягають обов'язковому продажу відповідно до законодавства.

Рахунок 31 "Рахунки в банках" кореспондує

за дебетом з кредитом рахунків:

за кредитом з дебетом рахунків:

14

"Довгострокові фінансові інвестиції"

14

"Довгострокові фінансові інвестиції"

15

"Капітальні інвестиції"

15

"Капітальні інвестиції"

16

Виключено

18

"Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи"

24

Виключено

18

"Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи"

30

"Готівка"

30

"Готівка"

31

"Рахунки в банках"

31

"Рахунки в банках"

33

"Інші кошти"

33

"Інші кошти"

35

"Поточні фінансові інвестиції"

34

"Короткострокові векселі одержані"

36

"Розрахунки з покупцями та замовниками"

35

"Поточні фінансові інвестиції"

37

"Розрахунки з різними дебіторами"

36

"Розрахунки з покупцями та замовниками"

39

"Витрати майбутніх періодів"

40

"Зареєстрований (пайовий) капітал"

37

"Розрахунки з різними
дебіторами"

41

Виключено

45

"Вилучений капітал"

40

"Зареєстрований (пайовий) капітал"

41

Виключено

46

"Неоплачений капітал"

42

"Додатковий капітал"

47

"Забезпечення майбутніх витрат і
платежів"

45

"Вилучений капітал"

46

"Неоплачений капітал"

48

"Цільове фінансування і цільові надходження"

48

"Цільове фінансування і цільові надходження"

50

"Довгострокові позики"

50

"Довгострокові позики"

51

"Довгострокові векселі видані"

52

"Довгострокові зобов'язання за облігаціями"

52

"Довгострокові зобов'язання за облігаціями"

55

"Інші довгострокові зобов'язання"

53

"Довгострокові зобов'язання з
оренди"

60

"Короткострокові позики"

63

"Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

55

"Інші довгострокові зобов'язання"

60

"Короткострокові позики"

64

"Розрахунки за податками й платежами"

61

"Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями"

65

"Розрахунки за страхуванням"

66

"Розрахунки за виплатами працівникам"

68

"Розрахунки за іншими операціями"

62

"Короткострокові векселі видані"

63

"Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

69

"Доходи майбутніх періодів"

70

"Доходи від реалізації"

64

"Розрахунки за податками й
платежами"

71

"Інший операційний дохід"

73

"Інші фінансові доходи"

65

"Розрахунки за страхуванням"

74

"Інші доходи"

66

"Розрахунки за виплатами працівникам"

75

Виключено

67

"Розрахунки з учасниками"

76

"Страхові платежі"

68

"Розрахунки за іншими
операціями"

97

Виключено

69

"Доходи майбутніх періодів"

76

"Страхові платежі"

84

"Інші операційні витрати"

85

"Інші затрати"

90

"Собівартість реалізації"

91

"Загальновиробничі витрати"

92

"Адміністративні витрати"

93

"Витрати на збут"

94

"Інші витрати операційної діяльності"

95

"Фінансові витрати"

97

"Інші витрати"

99

Виключено

(рахунок 31 із змінами, внесеними згідно з наказами
Міністерства фінансів України від 09.12.2002 р. N 1012,
від 11.12.2006 р. N 1176,
від 27.06.2013 р. N 627,
від 08.02.2014 р. N 48,
від 18.06.2015 р. N 573)

Вебінарний марафон доя Дня бухгалтера

Останні новини

Усі новини

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді