Налоговая декларация по плате за землю 2021: пример заполнения

RU UA
Ежемесячно до 20 числа учреждения - землепользователи или арендаторы земельных участков должны подавать в ДФС отчетность по плате за землю - налоговую декларацию. Налоговая декларация по плате за землю на 2021 год - пошаговая инструкция заполнения и образец.

Налоговая декларация по плате за землю 2021 - бланк

Новая форма декларации по плате за землю утверждена приказом Минфина от 16.06.2015 № 560. Изменения в нее Минфин внес приказом от 23.01.2017 № 9.

Бланк налоговой декларации по плате за землю

Бланк налоговой декларации по плате за землю

СКАЧАТЬ

Срок подачи определяет пп. 286.2 ст. 286 ПК. Так, заполнить и подать отчетность за землю нужно соответствующему контролирующему органу не позднее 20 февраля по местонахождению земельного участка.

Плательщик имеет право подавать декларацию ежемесячно в течение 20 к. дн. месяца, следующего за отчетным, что освобождает его от обязанности представления декларации не позднее 20 февраля.

Инструкция заполнения декларации

Порядок заполнения декларации по плате за землю несколько отличается для плательщиков:

  • земельного налога (землепользователей);
  • арендной платы за землю (арендаторов земельных участков государственной или коммунальной собственности).

Как и другая отчетность, налоговая декларация по плате за землю условно делится на три части:

  • вступительная;
  • основная;
  • конечная.

Рассмотрим, образец и инструкцию заполнения.

Вступительная часть

Вступительная часть декларации состоит из семи полей, каждое из которых имеет один или более реквизитов.

Поле 1. Декларация земельного налога имеет порядковый номер. Его нужно указать в ячейке, которая соответствует земельному налогу или арендной плате. Если ваше учреждение является одновременно землепользователем и арендатором, подавайте две декларации по типу «отчетная» с порядковым номером:

  • 1 - в ячейке, соответствующей земельному налогу;
  • 1 - в ячейке, соответствующей арендной плате.

В ячейке для отметки о типе («отчетная», «отчетная новая», «уточняющая»), поставьте символ «×».

После типа укажите, за какой период подаете отчетность:

  • за «2021» год - если подаете один раз в год (по состоянию на 01.01.2021)
  • по «01» месяц - если решили подавать ежемесячно.

В реквизите «начиная с» укажите дату в формате ЧЧ.ММ, с которой приобрели право на земельный участок или заключили договор аренды.

Поля 2, 3 и 4 имеют лишь по одному реквизиту:

  • полное наименование учреждения;
  • код ЕГРПОУ учреждения;
  • код основного вида экономической деятельности учреждения (КВЭД).

Поле 5 содержит шесть реквизитов:

  • налоговый адрес (улица, № дома, № офиса, населенный пункт, район (если населенный пункт не является райцентром) область (если город не является областным центром);
  • почтовый индекс;
  • междугородный код;
  • телефон;
  • факс;
  • электронный адрес.

(Два последних заполнять не обязательно)

Пример заполнения налоговой декларации по плате за землю

Пример заполнения налоговой декларации по плате за землю

СКАЧАТЬ

Налоговая декларация по плате за землю 2020: пример заполнения Налоговый адрес должен соответствовать адресу, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований.

В Поле 6 укажите наименование органа ДФС по местонахождению земельного участка, к которому подаете документ.

В Поле 7 укажите код органа местного самоуправления по местонахождению земельного участка по Государственному классификатору объектов административно-территориального устройства Украины (КОАТУУ).

Если учреждение получило в постоянное пользование несколько земельных участков на территории разных сельских, поселковых или городских советов, код КОАТУУ тоже будет разный. Поэтому налоговые декларации нужно подавать отдельно по каждому коду органа местного самоуправления по месту нахождения земельного участка.

Основная часть

Основная часть декларации состоит из трех разделов:

  1. Расчет суммы земельного налога;
  2. Расчет суммы арендной платы;
  3. Расчет налогового обязательства.

Если вы платите земельный налог, заполняйте разделы I и III, если же выплачивается арендная плата за землю - разделы II и III.

Налоговая декларация по плате за землю землепользователя: раздел I

Раздел I «Расчет суммы земельного налога» имеет табличную форму и содержит 17 граф.

В графе 1 укажите номер по порядку соответствующей записи в строке.

В графе 2 «Категория земельных участков» укажите двузначный код целевого назначения земельного участка по Классификации видов целевого назначения земель, то есть числовой код от 01 до 18. Он, как правило, указан в документах на право собственности земельными участками.

В графе 3 укажите сведения о виде права на земельный участок. Поэтому укажите число:

  • 1 - если собственность;
  • 2 - если постоянное пользование.

В графе 4 укажите серию и номер документа, удостоверяющего право собственности и/или пользования земельным участком.

В графах 5 и 6 укажите дату в формате ДД.ММ.ГГГГ и номер государственного акта на земельный участок, если есть такой документ.

В графе 7 укажите кадастровый номер земельного участка, если таковой имеется.

В графах 8 или 9 укажите размер площади земельного участка в тех единицах измерения, которые указаны в документах на землю (га или м кв.). Учтите, что гектары отражаем четырьмя десятичными знаками, а квадратные метры - двумя.

В графе 10 укажите сумму за единицу площади (по га или м кв.) С учетом коэффициента индексации нормативной денежной оценки земли, если проводили нормативную денежную оценку земельного участка.

Если оценку земельного участка не проводили (для земельных участков за пределами населенного пункта), графу 10 не заполняйте, а в графе 11 укажите нормативную денежную оценку единицы площади земли по области с учетом коэффициента индексации.

С коэффициентами индексации можно ознакомиться из соответствующего листа Госгеокадастра, а с нормативной денежной оценкой единицы площади земли по области - на сайте Госгеокадастра.

В графе 12 налоговая декларация по плате за землю содержит данные о ставке земельного налога согласно решению местного совета об установлении местных налогов и сборов именно на 2020 год. Если такое решение местный совет не принял, применяйте ставки, которые действовали до.

Далее вычислите годовую сумму земельного налога и укажите ее в графе 13.

Если ваше учреждение по решению местного совета получило льготы по уплате земельного налога, сведения об этих льготах тоже нужно отразить в отчетности за землю.

В графе 14 укажите код льготы по плате за землю. Для бюджетных учреждений существует 12 кодов льгот, мы привели их в таблице.

Код льготы в зависимости от заведения, имеющий льготу

Код льготы

Учреждение/заведение, освобожденные от уплаты земельного налога

Основание

18010572

Базы олимпийской и параолимпийской подготовки, перечень которых утверждает КМУ

пп. 282.1.3 ПК

18010511

Учреждения культуры

пп. 282.1.4 ПК

18010550

Учреждения науки (кроме национальных и государственных дендрологических парков)

18010551

Учебные заведения

18010552

Учреждения здравоохранения

18010553

Учреждения социальной защиты

18010554

Учреждения физической культуры и спорта

18010579

Учреждения дошкольного образования

18010580

Учреждения общего среднего образования

18010587

Государственные и коммунальные детские санаторно-курортные учреждения и учреждения оздоровления и отдыха

пп. 282.1.5 ПК

18010588

Государственные и коммунальные центры олимпийской подготовки, школы высшего спортивного мастерства, центры физического здоровья населения, центры по развитию физической культуры и спорта инвалидов, детско-юношеские спортивные школы

18010510

Льготы по земельному налогу, установленные местными советами

п. 284.1 НК

В графе 15 укажите размер льготы, а в графе 16 - ее сумму. Для учреждений, освобожденных от уплаты земельного налога, сумма льготы равна сумме земельного налога. Соответственно в графе 17 укажите «0».

После этого обязательно заполните строку «Всего».

Налоговая декларация по плате за землю арендатора: раздел II

Если вы арендуете земельный участок государственной или коммунальной собственности, в поле 1 вступительной части укажите порядковый номер в ячейке, соответствующей арендной плате, а раздел І не заполняйте - только разделы II и III.

Раздел II «Расчет суммы арендной платы» имеет табличную форму с 12 графами.

В графе 1 укажите порядковый номер записи (строки).

В графе 2 - сведения о категории земельных участков. Укажите здесь двузначный код целевого назначения земельного участка согласно Классификации видов целевого назначения земель. Он должен быть в договоре аренды, если же нет - уточните у арендодателя.

В графах 3 и 4 укажите реквизиты договора аренды земельного участка:

  • дату в формате ДД.ММ.ГГГГ;
  • номер договора.

В графах 5 и 6 наведите сведения о государственной регистрации договора аренды земельного участка:

  • дату регистрации - в формате ДД.ММ.ГГГГ;
  • номер, по которому этот договор зарегистрирован (не отождествляйте с номером договора с графы 4).

В графе 7 укажите кадастровый номер земельного участка, если таковой имеется.

По договору аренды декларация на землю дублирует сведения в графах:

  • 8 или 9 - площадь земельного участка в га или м кв.;
  • 10 - сумму нормативной денежной оценки земельного участка;
  • 11 - размер арендной платы в процентах.

В графе 12 укажите годовую сумму арендной платы.

Суммируем данные в строке «Всего».

Раздел III «Расчет налогового обязательства»

Раздел III табличной формы и состоит из 15 граф.

Если декларация на землю типа «отчетная» или «отчетная новая», заполните строку 3 в графе:

  • 2 - укажите текущий год;
  • 3 - перенесите сумму из строки «Всего» графы 17 раздела I (если декларируете земельный налог) или из строки «Всего» графы 12 раздела II (если сообщаете об арендной плате)
  • 4-15 - заполняйте в разрезе месяцев 1/12 годовой суммы, указанной в строке 3 графы 3 раздела ІІІ.

Строки 4-8 заполняйте только когда подаете декларацию типа «уточняющая».

В строке 9 укажите количество листов дополнения к форме по плате за землю, если такое подаете. Дополнение указывайте в табличной форме. При этом объясните мотивы его предоставления.

Конечная часть

В конечной части налоговая декларация по плате за землю 2021 должна содержать дату заполнения в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Заполненный бланк подписывает руководитель учреждения (или уполномоченное лицо) и главный бухгалтер (или лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета). Руководитель свидетельствует свою подпись печатью.

О лицах, подписавших декларацию, в соответствующих ячейках укажите:

  • инициалы и фамилия;
  • регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (ИНН).

Заполненный и подписанный документ подавайте в орган ДФС.

Если вы подали декларацию раньше, но впоследствии обнаружили в ней ошибки, подайте новую типа «отчетная новая» под порядковым номером «1» до 20 числа. Ее будут считать окончательной, а предыдущую не принимать во внимание.

Налоговая декларация по плате за землю 2021 - пример заполнения

Чтобы убедиться, что ваша отчетность за землю заполнена без ошибок, сверьте ее с предложенным образцом.

Проект нового бланка налоговой декларации по плате за землю

Проект нового бланка налоговой декларации по плате за землю

СКАЧАТЬ


Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух: Бюджет"

зміст

Вебінарний марафон доя Дня бухгалтера

Останні новини

Усі новини

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді