Як відображати в додатку 4ДФ працівників, які перебувають у неоплачуваних відпустках

Відповідь

⚡️ Апгрейд норми закону про обмін кадровими документами

Податкові агенти та платники ЄСВ зобов’язані подавати до органу контролю за основним місцем обліку у строки, встановлені для податкового кварталу:

• податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб;
• сум утриманого з них податку;
• сум нарахованого ЄСВ (з розбиттям за місяцями звітного кварталу).

Такий розрахунок подають лише за нарахування сум зазначених доходів платнику податку — фізособі податковим агентом, платником ЄСВ упродовж звітного періоду.

Мінфін наказом від 13.01.2015 № 4 затвердив:

• форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Розрахунок);
• Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Порядок).

Відомості щодо кількості працівників відображають у додатку 4 «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далі — додаток 4ДФ) до Розрахунку. Зокрема, у рядку 4 навпроти напису «Працювало за трудовими договорами» — проставляють кількість працівників, які працюють за трудовими договорами (контрактами) у звітному періоді, за якими нараховують дохід за ознакою «101» (пп. 1 п. 4 розд. ІV Порядку).

В облікову кількість штатних працівників включають:

• усіх найманих працівників, які уклали письмово трудовий договір (контракт) і виконували постійну, тимчасову або сезонну роботу один день і більше;
• власників підприємства, якщо, крім доходу, вони отримували зарплату на цьому підприємстві.

Тож, у графі «Працювало за трудовими договорами» додатка 4ДФ до Розрахунку не відображають кількість працівників:

• які перебувають у відпустках у зв’язку з вагітністю та пологами, із догляду за дітьми, у відпустці без збереження зарплати тощо;
• за якими у звітному періоді не нараховували (виплачували) доходи за ознакою «101».

За інформацією ГУ ДПС у Чернівецькій області

⚡️ ОНОВЛЕНА ФОРМА ПОДАТКОВОГО РОЗРАХУНКУ

За IV квартал 2022 року подавайте оновлений Податковий розрахунок з ПДФО та ЄСВ. Що змінилося у зарплатній звітності та як її заповнити, розповість експерт

ЯК ЗАПОВНЮВАТИ І КОЛИ ЗВІТУВАТИ ▶️