Як у Додатку 4ДФ показати виплати підприємцям

Автор
консультант з обліку та оподаткування, Київ
Які виплати підприємцям відображати у Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ? Що з ПДФО та військовим збором?
Зміст статті:

У Додатку № 4 (4ДФ) до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ* податкові агенти відображають відомості про суми доходів, які вони нарахували/виплатили фізичним особам, а також суми утриманих і сплачених ПДФО та військового збору. Форму і порядок заповнення 4ДФ Мінфін затвердив Наказом № 773.

* Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску.

З’ясуємо, як показати у 4ДФ різні виплати підприємцям.

Орендна плата

Установа може орендувати у фізичної особи нерухоме чи рухоме майно. Якщо така фізособа не є підприємцем, то установа має утримати із суми орендної плати ПДФО та військовий збір. Позаяк у цьому випадку установа є податковим агентом (пп. 170.1.2 Податкового кодексу України; ПК).

У колонці 6 розділу І 4ДФ відображайте суму орендної плати з ознакою доходу «106». Колонки 1–5 заповнюйте так само, як і під час виплати зарплати.

Якщо ж фізособа — орендодавець надасть копію документа, що підтверджує її держреєстрацію як суб’єкта підприємницької діяльності (загальна чи спрощена система оподаткування), орендар не буде податковим агентом. Тож у такій ситуації не утримуйте ПДФО та військовий збір.

Тоді в розділі І 4ДФ зазначте у колонках:

  • 3а — суму нарахованої орендної плати;
  • 3 — суму перерахованої орендодавцю орендної плати;
  • 4а, 4 — 0,00 грн;
  • 5а, 5 — 0,00 грн;
  • 6 — ознаку доходу «157».

Колонки 7–9 не заповнюйте.

Як відобразити у 4 ДФ суму орендної плати, що установа сплатила на користь ФОП, дивіться у Прикладі 1.

ПРИКЛАД 1. Як відобразити орендну плату ФОП

Як відобразити суму винагороди за ЦПД, яку сплатили на користь ФОП, дивіться у Прикладі 2.

ПРИКЛАД 2. Як відобразити виплату за ЦПД

Як відобразити оплату ФОП за товар, дивіться у Прикладі 3.

ПРИКЛАД 3. Як відобразити виплату за договором купівлі-продажу



зміст

Вебінарний марафон доя Дня бухгалтера

Останні новини

Усі новини

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді