Як у Додатку 4ДФ показати виплати підприємцям

21 квітня 2021

Додаток 4ДФ Податкового розрахункуСкачати

Зразок заповнення додатка 4ДФ Податкового розрахунку Скачати

У Додатку № 4 (4ДФ) до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ^* податкові агенти відображають відомості про суми доходів, які вони нарахували/виплатили фізичним особам, а також суми утриманих і сплачених ПДФО та військового збору. Форму і порядок заповнення 4ДФ Мінфін затвердив Наказом № 773.

^{* Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску.}

З’ясуємо, як показати у 4ДФ різні виплати підприємцям.

Орендна плата

Установа може орендувати у фізичної особи нерухоме чи рухоме майно. Якщо така фізособа не є підприємцем, то установа має утримати із суми орендної плати ПДФО та військовий збір. Позаяк у цьому випадку установа є податковим агентом (пп. 170.1.2 Податкового кодексу України; ПК).

У колонці 6 розділу І 4ДФ відображайте суму орендної плати з ознакою доходу «106». Колонки 1–5 заповнюйте так само, як і під час виплати зарплати.

Якщо ж фізособа — орендодавець надасть копію документа, що підтверджує її держреєстрацію як суб’єкта підприємницької діяльності (загальна чи спрощена система оподаткування), орендар не буде податковим агентом. Тож у такій ситуації не утримуйте ПДФО та військовий збір.

Тоді в розділі І 4ДФ зазначте у колонках: