⚡️ Форма 1 ЗВР – це Звіт про використання книг обліку розрахункових операцій. Кому, коли і як її подавати?
Звіт за формою ЗВР-1 – це Звіт про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) (далі – Звіт, Звіт ЗВР-1). Разом з ним ще й подається і Довідка про використані розрахункові книжки (далі – Довідка про РК). Якщо РК ще не використані, то Звіт подається без Довідки про РК.
Вимога подачі звітності про КОРО та РК міститься у пп. «7» ст. 3 Закону «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 р. № 265 (далі – Закон про РРО). Такою звітністю і є Звіт ЗВР-1 та Довідка про РК.
Калькулятор штрафів
Хто подає звіт ЗВР-1
Звіт ЗВР-1 подають суб’єкти господарювання, які використовують:
В останньому випадку під час подачі Звіту ЗВР-1, по-суті, відбувається дублювання звітної інформації. Справа в тому, що після відновлення електроенергії чи введення в експлуатацію відремонтованого РРО через цей РРО проводяться ті ж самі розрахунки, які вже були здійснені з використанням КОРО та РК, друкується Z-звіт. Після цього РРО передає дані на сервер ДПС. Виняток – це ситуація, коли поламаний РРО не відремонтували, а ввели в експлуатацію новий. Однак позиція податківців така, що при тимчасовому користуванні КОРО та РК Звіт ЗВР-1 і Довідка про РК подаються, незважаючи на дублювання звітної інформації (роз’яснення ДПС 109.12 ЗІР).
Увага: Звіт ЗВР-1 подається навіть при тимчасовому використанні КОРО і РК
Коли бюджетники використовують КОРО та РК замість РРО на постійній основі
Існує Перелік окремих форм та умов проведення діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, яким дозволено проводити розрахункові операції без застосування РРО та/або пРРО з використанням РК та КОРО, який затверджений постановою КМУ від 23.08.2000 р. № 1336. Умова – обсяг операцій має не перевищувати 500 тис. грн. Серед ситуацій, які можуть бути у бюджетників, є зокрема такі:
- продаж страв та безалкогольних напоїв у буфетах вищих закладів освіти, у їдальнях і буфетах підприємств УТОС та УТОГ;
- надання послуг бібліотеками;
- продаж булочних, кондитерських і порційних кулінарних виробів, морозива, безалкогольних напоїв, сувенірів, іграшок і надувних кульок з розносок та ручних візків у театрально-видовищних та спортивних закладах та ін.
Якщо бюджетні установи використовують у перелічених вище випадках саме КОРО та РК, а не РРО/пРРО, то вони обов’язково подають Звіт ЗВР-1 та Довідку про РК.
|
|
 |
Авансовий звіт – зразок для бюджетників
Скачати
|
Коли подається Звіт ЗВР-1
Звіт ЗВР-1 разом з Довідкою про РК подається до органу ДПС за місцем реєстрації/місцем реєстрації РРО не пізніше 15-го числа місяця, який настає за звітним (пп. «7» ст. 3 Закону про РРО). Самі ж КОРО та РК подавати зі Звітом не потрібно.
Якщо закінчення строку подання Звіту ЗВР-1 та Довідкою про РК припадає на вихідний, святковий чи інший неробочий день, то останнім днем строку є 1-й після нього робочий день (роз’яснення ДПС 109.12 ЗІР).
Якщо РК після закінчення звітного місяця продовжують використовуватися то Довідка про РК не подається. Наприклад, РК розпочата, але не закінчена, – тоді немає про що повідомляти податківців у Довідці.
Ідентифікатор електронної форми Звіту ЗВР-1 – FJ0500203.
Чи треба подавати Звіт ЗВР-1, якщо операцій не було
Так, треба. Суб’єкту господарювання потрібно подавати Звіт ЗВР-1 щодо всіх КОРО, які зареєстровані на господарську одиницю та які ведуться разом із РК – незалежно від того, що розрахункові операції на господарській одиниці проводилися чи ні (роз’яснення ДПС 109.12 ЗІР). У такій ситуації у звітному місяці у графах 3-8 Звіту проставляються «0,00», тобто «нулі».
Відповідальність за неподачу Звіту ЗВР-1
За несвоєчасне подання (або неподання) Звіту передбачений адмінштраф розміром 85-170 грн (ст. 155 КУпАП). Крім того, передбачений штраф 510 грн за пп. «10» ст. 17 Закону про РРО.
Форма 1 ЗВР бланк
Бланк Звіту ЗВР-1 затверджений наказом МФУ від 21.01.2016 № 13. Цим же наказом затверджена й Інструкція щодо заповнення Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за формою № ЗВР-1 (далі – Інструкція ЗВР) та Порядок № 13. Форма бланку наведена нижче.
СКАЧАТИ БЛАНК
Бланк Довідки про РК (див. нижче) та вже згадуваний Порядок подання звітності, пов’язаної із використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) її заповнення затверджені все тим же наказом МФУ від 21.01.2016 № 13. Детально з заповненням Довідки про використані РК можна ознайомитися у матеріалі Довідка про використані розрахункові книжки.
СКАЧАТИ БЛАНК
Форма ЗВР 1 – зразок заповнення
Вказівки, як заповнити Звіту за формою № ЗВР-1, містить згадана раніше Інструкція ЗВР, а також роз’яснення ДПС 109.12 ЗІР, вказівки яких узагальнено у таблиці нижче. Звіт заповнюється у гривнях з копійками.
ЗАПОВНЕННЯ ЗВІТУ ПРО ВИКОРИСТАННЯ КОРО (РК) ЗА ФОРМОЮ ЗВР-1 |
№ | Графа Звіту | Заповнення |
Заголовна частина Звіту |
– | До державної податкової інспекції | вказується назва міста, де знаходиться територіальний орган ДПС, до якого подається Звіт |
– | Реквізити суб’єкта господарювання | наводяться такі реквізити бюджетної установи: - найменування;
- її місцезнаходження;
- код за ЄДРПОУ
|
Реквізити табличної форми |
1 | № з/п | наводиться порядковий номер запису у Звіті |
2 | Фіскальний номер книги обліку розрахункових операцій | Записується фіскальний номер КОРО, що зареєстровані на господарську одиницю. Такий номер складається з 10 цифр і літери «г». Однак це стосується лише випадків, коли установа використовує КОРО замість РРО на постійній основі. Якщо ж КОРО використовувався тимчасово, наприклад через збій з енергопостачанням, то записи мають здійснюватися в КОРО, які зареєстровані на РРО. У такому випадку у графу 2 Звіту вносяться фіскальні номери КОРО, які зареєстровані на РРО. Такий номер складається з фіскального номера РРО (також 10 цифр) та літери «р». Знайти всі ці номери можна на титульних сторінках уже заповнених КОРО на господарську одиницю чи на РРО |
3 | Сума розрахунків за місяць – загальна | Вноситься загальна сума розрахункових операцій, які були проведені за звітний місяць. Це сума коштів, яку отримано від покупців за реалізовані товари чи надані послуги. Знаходиться ця сума у графі 5 в КОРО на РРО або у графі 7 в КОРО на господарську одиницю. Якщо на один КОРО зареєстровано було декілька РК, то наводиться загальна сума додаванням підсумків за кожною КОРО |
4 | Сума розрахунків за місяць – за ставкою податку на додану вартість | В дану графу вписується та частина суми розрахунків з графи 3 зліва, що оподатковувалася ПДВ. Якщо крім ставки ПДВ 20% використовувалася ставка 15% або 14%, то зазначається загальна сума розрахунків за всіма ставками. Знайти цю суму можна також у графі 6 в КОРО на РРО або у графі 8 в КОРО на господарську одиницю. Зрозуміло, що якщо акцизний податок відсутній та всі операції потрапляли під оподаткування ПДВ, то графи 3 та 4 Звіту мають однакові значення |
5 | Сума розрахунків за місяць – за ставкою акцизного податку | Сюди записується лише та частина суми розрахунків, яка була зазначена в графі 3, яка оподатковувалася акцизним податком. Це стосується тільки платників акцизного податку. Дана сума також відповідає графі 7 в КОРО на РРО або графі 9 в КОРО на господарську одиницю |
6 | Сума податку на додану вартість | Записується сума ПДВ, яка розраховується за сумою розрахунків, яка зазначена у графі 4. Дану суму можна знайти в графі 8 в КОРО на РРО або в графі 10 в КОРО на господарську одиницю. Якщо суб’єктом господарювання використовувалися такі ставки ПДВ, як 7% або 14%, то зазначається загальна сума податку |
7 | Сума акцизного податку | Заноситься сума акцизного податку, яка обчислена виходячи з суми розрахунків за графою 5. Дану суму можна знайти у графі 9 в КОРО на РРО або графі 11 в КОРО на господарську одиницю |
8 | Сума, що видана при поверненні товару | Записується загальна сума коштів, яка була видана при поверненні товару (поверненні компенсації послуги тощо). Цю цифру можна знайти у графі 10 в КОРО на РРО або графі 12 в КОРО на господарську одиницю |
– | Рядок «Разом» | вноситься за графами 3-8 підсумки показників, тобто суми за колонками |
За наявності помилково введених до розрахункової книжки сум, вносити їх до Звіту не потрібно. Щодо таких сум можна додати пояснювальну записку довільної форми.
Підписує Звіт за формою ЗВР-1 директор (керівник) та головний бухгалтер. Орган ДПС засвідчує прийняття Звіту через підпис уповноваженої посадової особи з вказівкою дати подання.
Ще один нюанс – Звіт ЗВР-1 повинен містити всі зареєстровані КОРО (п. 1 Інструкції ЗВР). Це стосується не тільки КОРО, які використовувалися, але й тих, які не використовувалися та операцї за ними не здійснювалися. У такому разі ставляться прочерки в колонках з сумами.
Форма 1 ЗВР – приклад заповнення
Приклад заповнення Звіту ЗВР-1 наведений нижче. У прикладі відсутній акциз, а ставка ПДВ складає 20%.
ПРИКЛАД ЗАПОВНЕННЯ ЗВІТУ ЗВР-1 |
№ з/п | Фіскальний номер книги обліку розрахункових операцій | Сума розрахунків за звітний місяць | Сума податку на додану вартість | Сума акцизного податку | Сума, що видана при поверненні товару |
загальна | за ставкою податку на додану вартість | за ставкою акцизного податку |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | 070300052р/001 | 18000,00 | 18000,00 | – | 3000,00 | – | – |
2 | 070300052р/002 | 9600,00 | 9600,00 | – | 1600,00 | – | – |
Разом: | 27600,00 | 27600,00 | – | 4600,00 | – | – |
Зверніть увагу, що якщо під час заповнення Звіту ЗВР-1 допущена помилка, то уточнюючий Звіт подати неможливо – чинне законодавство такого не передбачає (роз’яснення ДПС ЗІР 109.12).
