Заявление об открытии и закрытии счетов

RU UA
Открытие и закрытие счетов актуально в начале и в конце года, а также в процессе реорганизации бюджетного учреждения. Образцы заявления об открытии и закрытии счетов в Казначействе, условия и пакет документов - эксперт предоставил в статье.

Какие счета в казначействе существуют?

Основополагающим документом по работе со счетами в ГКСУ является Порядок открытия и закрытия счетов в национальной валюте в органах ГКСУ, приказ Минфина от 22.06.2012 г. № 758 (далее — Порядок № 758). Счета в ГКСУ в целом делятся на 2 большие подгруппы, которые используются при заполнении заявлений на их открытие/закрытие. Они следующие:

БЮДЖЕТНЫЕ

(обеспечивают выполнение госбюджета и местных бюджетов)

НЕБЮДЖЕТНЫЕ

(для обслуживания операций, не связанных с выполнением госбюджета или местных бюджетов)

общего назначения

(для зачисления доходов бюджета)

для операций с бюджетными средствами

прочие бюджетные счета

(для внутренних и внешних долговых государственных обязательств)

личные счета

(для распорядителей местных бюджетов)

депозитные счета

регистрационные счета

(распорядители бюджетных средств)

счета для зачисления средств ЕСВ для распределения по видам страхования

специальные регистрационные счета

(распорядители бюджетных средств)

счета получателей бюджетных средств

счета фондов соцстрахования

счета для межбюджетных трансфертов

счета операций со средствами от приватизации имущества

операции по общегосударственных расходах и кредитированию

Подробнее назначение этих счетов описано в части І Порядка № 758.

Когда открываются и закрываются счета в ГКСУ?

По поводу небюджетных счетов, то они открываются и закрываются, если необходимо учреждению при подаче соответствующего заявления. Однако, ГКСУ имеет право самостоятельно закрыть такой счет, если по нему за последние 3 года при выполнении двух условий:

  • операций не было;
  • остаток нулевой.

Бюджетные счета закрываются и открываются ежегодно и еще в ряде случаев:

ОТКРЫТИЕ/ЗАКРЫТИЯ БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВ В КАЗНАЧЕЙСТВЕ

ОТКРЫТИЕ

ЗАКРЫТИЯ

основной документ:

заявление об открытие счетов

(приложение 6 Порядка № 758)

заявление о закрытие счетов

(приложение 11 Порядка № 758)

сроки открытия/закрытия счетов:

счета общего назначения – ежегодно на начало нового бюджетного периода в течение 45 дней

не позднее 31 декабря/в последний день бюджетного периода. В исключительных случаях — 5 рабочих дней после окончания бюджетного периода с разрешения Министра финансов. Также — реорганизация учреждения, изменение счета через изменения аналитических параметров или реорганизации в ГКСУ.

для операций с бюджетными средствами – ежегодно на начало нового бюджетного периода. Однако, по бюджетным программам, которые продолжают действовать, продолжают действовать и предыдущие счета. Также — реорганизация учреждения, изменение счета через изменения аналитических параметров или реорганизации в ГКСУ.

Правила открытия/закрытия счетов определены Порядком № 758:

  • открытие – раздел II (общие), раздел ІІІ (операции с бюджетными средствами);
  • закрытие – раздел VIII.

Пакет документов на открытие/закрытие счетов в ГКСУ

Заявление — это всего лишь один из документов общего пакета, которые подаются в казначейство для открытия/закрытия счетов. Они следующие:

ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ НА ОТКРЫТИЕ/ЗАКРЫТИЕ СЧЕТОВ

для операций с бюджетными средствами

ОТКРЫТИЕ

ЗАКРЫТИЕ

нормативная база:

п. 3.1, п. 3.2 раздела ІІІ Порядка № 758

п. 8.4 раздела ІІІ Порядка № 758

документы из пакета согласно Порядку № 758:

  • заявление (приложение 6);
  • карточка с образцами подписей (приложение 7), в 2-х экземплярах;
  • перечень счетов, которыми могут распоряжаться заявленные лица (приложение 8) в 2-х экземплярах;
  • копия справки о включении в Единый реестр распорядителей бюджетных средств.

Если счет уже открыт — только заявление.

Для структурного подразделения вместо последней справки еще и дополнительно:

Также подается пакет документов на доступ к автоматизированной системе электронной отчетности ГКСУ.

заявление (приложение 11)

Закрытие бюджетного счета возможно, если в текущем периоде отсутствуют бюджетные ассигнования по соответствующей программе и в случае ликвидации/реорганизации учреждения (п. 8.4 Положения № 758).

При открытии/закрытии небюджетных счетов все то же, но вместо справки распорядителя бюджетных средств — копия учредительного документа (подробнее — п. 5.1 Положения № 758). Также для небюджетных счетов основная таблица с номерами счетов в заявлениях не заполняется.

Всеукраинская профессиональная сертификация бухгалтеров — 2020

Заполнение заявлений на открытие/закрытие счетов

Формы заявлений на открытие (приложение 6) и закрытие счетов (приложение 11) содержат стандартные реквизиты бюджетного учреждения и кода программы:

  • наименование;
  • код ЕГРПОУ;
  • перечни счетов (номера);
  • код программной классификации расходов для счета;
  • фонд бюджета (общий или специальный);
  • подписи руководителя и главного бухгалтера. Очевидно, что подписи должны соответствовать тем, которые представлены в карточке образцов подписей.

Единственный реквизит, который может вызвать вопрос, — "Дополнительная информация" в заявлении на открытие счета (приложение 6). Здесь указывается информация, если есть, что:

  • клиент — неплательщик ЕСВ;
  • нормативно-правовой акт, по которому бюджетное учреждение получает собственные поступления;
  • другая информация в случае необходимости.

Пример заполненного заявления на открытие счета:

Заява про відкриття та закриття рахунків

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ

Пример заполненного заявления на закрытие счета:

Заява про відкриття та закриття рахунків

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ


Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух: Бюджет"

Вебінарний марафон доя Дня бухгалтера

Останні новини

Усі новини

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді