Транспортный налог

RU UA
Приобрели новый автомобиль? Тогда готовьтесь платить за него транспортный налог. Когда, сколько, за какие автомобили — в статье.

Кто платит транспортный налог

Транспортный налог платят все: как физические лица, так и юридические. Исключений и льготников нет. Среди юридических лиц уплачивают транспортный налог государственные и коммунальные предприятия и даже учреждения. Разница между юридическими и физическими лицами по уплате налога только одна — последние не подают декларацию. ГНС для физических лиц считает все сама — на основании данных органов внутренних дел, и направляет затем физлицам налоговые уведомления-решения (НУР). Органы внутренних дел ежемесячно подают ГНС информацию в 10-дневный срок.

Будьте наготове: прав в инспекторов труда стало больше

За какие автомобили нужно уплачивать транспортный налог

Облагаются транспортным налогом только легковые автомобили, но далеко не все. Для определения объекта обложения транспортным налогом учитывается (пп. 267.2.1 НК):

  • год выпуска, а точнее «возраст» автомобиля;
  • среднерыночная стоимость — не стоимость приобретения, а среднее значение стоимости такого автомобиля на рынке.

То есть имеем 2 фактора, влияющие на определение объекта налогообложения.

Значение этих критериев в ценовом выражении рассмотрим в таблице.

Критерии, по которым легковой автомобиль подпадает под налогообложение (пп. 267.2.1 НК):

Год выпуска

Среднерыночная стоимость = 375 минимальных зарплат на 1 января отчетного года

2017

2018

2019

2020

до 5 лет включительно

1 200 000 грн

1 396 125 грн

1 564 875 грн

1 771 125 грн*

*1 771 125 = 4723× 375.

Автомобиль имеет не только год, но и месяц выпуска. Налог уплачивается до начала месяца, когда автомобилю исполняется 5 лет. Если месяц выпуска по техническим документами на машину неизвестен, то авто считается выпущенным 1 января. Например, автомобиль 2015 года выпуска для 2020 года будет считаться 5-летним и подпадать под уплату налога весь 2020 год. Если же авто 2014 года, то уже в 2020 году по нему налог точно не уплачивается.

Внимание: Возраст машины и ее средняя рыночная стоимость — эти факторы влияют на то, надо ли платить транспортный налог

Однако, следить надо не только за годом автомобиля, но и за изменением среднерыночной стоимости, так как при ее снижении ниже критических 375 минимальных зарплат автомобиль выпадает из налогообложения. Минимальная же зарплата, как известно, ежегодно растет, а автомобили ежегодно теряют в стоимости, поэтому 5 лет скорее всего ждать не придется, если стоимость автомобиля была где-то «на грани». Большинство автомобилей, которые используют бюджетные учреждения, не подпадают под транспортный налог.

Сколько транспортный налог 2020?

Сумма транспортного налога не зависит от технических характеристик автомобиля или его среднерыночной стоимости. Она одинакова для всех автомобилей, которые попали под налогообложение, и составляет 25 000 грн ежегодно за легковой автомобиль (п. 267.4 НК).

Как узнать среднерыночную стоимость

Откуда узнать о среднерыночной цене? Самому считать ничего не нужно. Обязанность готовить и обнародовать информацию о ней возложена на Минэкономразвития. Заходим на сайт этого государственного органа и находим там онлайн-калькулятор расчета стоимости автомобиля для транспортного налога и файл в формате Excel под названием "Перечень легковых автомобилей, подлежащих налогообложению транспортным налогом в 2020 году".

Чем лучше пользоваться — калькулятором или файлом-базой в Excel? Рекомендуем обоими. Так вы ограждает себя от ошибки. По некоторым автомобилям между ними бывают разногласия.

Внимание: Проверьте автомобиль в списке на сайте Минэкономразвития

Однако, приоритет в любом случае имеет файл-база, а не калькулятор. Ведь о перечне говорится и в ч. 3 п. 267.2.1 НК. Ваш автомобиль в списке? Платите налог.

По поводу калькулятора, то это просто удобный инструмент для того, чтобы определить, на сколько стоимость авто отличается от порогового значения до налогообложения — 1771125 грн (2020 год). Сама же таблица значения стоимости не содержит. Вот что мы имеем в этой таблице с Минэкономразвития 2020 года, например, по выбранному нами автомобилю BMW X5:

Марка

Модель

Год выпуска (включительно)

Объем цилиндров двигателя

Тип топлива

Возможные идентичные, аналогичные автомобили

BMW

X5 (F95) SAV X5 M

до 2 лет

4,4

бензин

Если среднерыночная стоимость этого авто на 1 января 2020 года окажется меньше 1771125 грн, то уже в 2020 году по нему транспортный налог уплачиваться не будет. Узнать об этом можно в конце января, так как до 1 февраля Минэкономразвития должно обнародовать список авто 2020 года. Декларация же подается до 20 февраля 2020 года, то еще успеть все можно.

Транспортный налог для юридических лиц

Срок уплаты транспортного налога. Юридические лица, в том числе бюджетные учреждения, обязаны платить транспортный налог ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего после конца квартала (пп. 267.8.1 НК). Так, за I квартал 2020 года надо будет заплатить до 30 апреля 2020 года включительно.

Предварительно транспортный налог надо рассчитать и задекларировать. Декларация подается до 20 февраля по месту регистрации автомобиля. Например, декларацию по транспортному налогу за 2020 год нужно подать до 20 февраля 2020 года (последний день — 19 февраля 2020 года).

Расчет транспортного налога. Налог уплачивается не сразу, а авансовыми платежами (наперед) по ¼ части. Разбивка при этом следующая: 6250 грн ежеквартально. Если определенный квартал получается не полный, то тогда налог рассчитывается пропорционально. Например, налог за 2 месяца будет равен: 4166,67 грн (= 25000×2/12).

Транспортный налог посредине года

Как действовать, если автомобиль приобрели и в середине года? Или наоборот, если продали? Когда подавать декларацию и платить налог — покажем в таблице ниже:

Ситуация

Вычисление налога

Декларация

Уплата налога

Приобретение автомобиля в течение года

Налог рассчитывается начиная с месяца, в котором возникло право собственности. Расчет пропорционален количеству месяцев пользования

Подается в течение месяца со дня возникновения права собственности (тип – уточняющая)

Стандартно – до 30-го числа месяца, который наступает после отчетного

Выбытие автомобиля в течение года

Налог рассчитывается начиная до месяца утраты права собственности. Месяц выбытия не считается. Расчет пропорционален количеству месяцев пользования

Подается в течение месяца со дня прекращения права собственности (тип – уточняющая)

Стандартно – до 30-го числа месяца, который наступает после отчетного. Нужно будет заплатить за те месяцы, которые попали в расчет

Отдельно в НКУ описывают ситуации выбытия легкового автомобиля через кражу (пп. 267.6.8 НК).

Декларация по транспортному налогу 2020

Декларация по транспортному налогу утверждена приказом Минфина от 10.04.2015 г. № 415. С 2018 года уже действует обновленная форма в редакции приказа Минфина от 27.06.2017 г. № 595. В этом варианте в колонке 2 декларации появился международный идентификационный номер транспортного средства (VIN-код). Для 2019, 2020 годов форма не менялась.

Транспортний податок 2020

Транспортный налог в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете транспортный налог не входит в состав первоначальной стоимости основных средств. В этом можно убедиться, проанализировав состав первоначальной стоимости в п. 5 НП(С)БУГС 121 "Основные средства". Итак, уплату данного налога следует относить на расходы бюджетного учреждения. Осуществить это можно следующими проводками:

Хозяйственная операция

Дт

Кт

Сумма

1

Начисление транспортного налога за квартал (=25000/4 = 6250).

8411

6311

6250,00

2

Уплаченный транспортный налог в бюджет (выписка с регистрационного счета)

6311

2313

6250,00

3

Списаны расходы на выполнение сметы

5511

8411

6250,00

Пример расчета транспортного налога

Приобретен 10 января 2020 года легковой автомобиль BMW X5 2019 года выпуска, среднерыночная стоимость по калькулятору Минэкономразвития в 2020 году составляет 2199967,46 грн. Автомобиль подпадает под налогообложение за январь 2020 года.

Сумма транспортного налога составит за декабрь 25000 ÷ 12 = 2083,33 грн.

Декларацию (уточняющую) нужно подать в течение месяца, то есть до 10 февраля 2020 года.

Налог платим до 29 февраля 2020 года (до 30-го числа, которого в феврале нет).


Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух: Бюджет"

Центральна частина статичний блок 2

Останні новини

Усі новини

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді