Відповідь
Касир робить записи в касовій книзі, якщо отримує або видає готівку за кожним касовим ордером і видатковою відомістю в день її надходження або видачі (п. 40 розд. IV Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 29 грудня 2017 року № 148; далі — Положення № 148).
Тож якщо руху готівки в касі протягом робочого дня немає, записи в касовій книзі в цей день робити не потрібно.
Щоденно в кінці робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі і передає до бухгалтерії відривну частину аркуша касової книги (копію записів у касовій книзі за день), з прибутковими і видатковими касовими ордерами.
Готівку, яку видають за видатковими відомостями на оплату праці, відображають в касовій книзі після закінчення строків цих виплат (п. 18 розд. II Положення № 148). Закривають ці відомості та виписують відповідні видаткові касові ордери в порядку, визначеному в п. 31 розд. III Положення № 148.
Так, касир зобов’язаний після закінчення встановлених строків виплат, пов’язаних з оплатою праці за видатковими відомостями:
- у видатковій відомості проти прізвища осіб, яким не нарахував виплату, поставити штамп або зробити напис «Депоновано»;
- скласти реєстр депонованих сум;
- у кінці видаткової відомості зазначити фактично виплачену та недоодержану суму виплат, яка підлягає депонуванню, звірити ці суми із загальним підсумком за видатковою відомістю і засвідчити напис своїм підписом. Якщо готівку видавав не касир, то на відомості додатково роблять напис «Готівку за відомістю видав (підпис)»;
- записати у касовій книзі фактично видану суму за видатковою відомістю.
Бухгалтер перевіряє записи касира у видаткових відомостях та підраховує видані і депоновані суми. На депоновані суми, які здаватимуть в банк, складають однин загальний видатковий касовий ордер.
ЗІР, категорія 109.15
