Баланс форма 1-дс - экспертный образец

RU UA
Баланс 1 - это традиционный финансовый отчет. Каковы общие требования к составлению отчета Баланс форма 1-дс, какую именно информацию в 2022 году должны раскрывать в отношении своих активов и пассивов учреждения - подскажет эксперт, а также предоставит образец заполнения.

Баланс форма 1-дс — бланк

Баланс форма 1-дс — отчет о финансовом состоянии бюджетного учреждения на определенную дату. В нем отражают информацию об активах, обязательствах и собственном капитале (абз. 2 п. 4 разд. I Национального положения (стандарта) бухгалтерского учета в государственном секторе 101 «Представление финансовой отчетности», утвержденного приказом Минфина от 28.12.2009 № 1541; далее — Стандарт 101).

Баланс (форма 1-дс) — бланк

Консолідований баланс — бланк

Информация в баланс 1 попадает с остатков по счетам. Однако, перед составления баланса должны быть закрыты все счета доходов и расходов, то есть 7-й и 8-й класс. В баланс попадают только те расходы, которые относятся к расходам будущих периодов или входят в состав первоначальной стоимости запасов, основных средств и других активов. При «ручном» составлении баланса используются данные субсчетов из книги «Журнал-главная».
Баланс 1 заполняйте согласно Порядку заполнения форм финансовой отчетности в государственном секторе, приказ Минфина от 28.02.2017 № 307 (далее - Порядок № 307).
Сверяйте показатели по Методическими рекомендациями по проверке сопоставимости показателей финансовой отчетности субъектов государственного сектора, утвержденными приказом Минфина от 28.12.2017 № 1170 (далее - Методрекомендации № 1170).

ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ о заполнении Баланс форма 1

  1. У якому рядку ф. № 1-дс відобразити залишки за субрахунком 2213 «Грошові документи у національній валюті»?

  2. Як у ф. № 1-дс показати дебіторську заборгованість орендарів за невідшкодованими комунальними послугами?

  3. У яких рядках ф. № 1-дс слід відобразити заборгованість за нарахованими лікарняними за рахунок ФСС?

  4. Як у ф. № 1-дс відобразити дебіторську заборгованість підзвітних осіб, зокрема, аванс на відрядження?

  5. Як відобразити кредиторську заборгованість за підзвітними сумами?

  6. У якому рядку ф. № 1-дс відображати талони на бензин?

  7. Чи повинен фінансовий результат на кінець звітного періоду, який відобразили у рядку 1420 графи 4 ф. № 1-дс, дорівнювати сумі рядка 1420 графи 3 ф. № 1-дс «Фінансовий результат на початок звітного періоду» та рядка 2390 ф. № 2-дс «Профіцит/дефіцит за звітний період»?

  8. У якому рядку ф. № 1-дс відобразити ОЗ, які придбали, але ще не ввели в експлуатацію?

  9. Як у ф. № 1-дс відобразити кошти, що надійшли на рахунок установи як забезпечення тендерної пропозиції?

Актив - баланс форма 1 дс пример заполнения

Актив состоит из трех разделов (п 1 разд. І Порядку № 307):

  • нефинансовые активы (см. табл. 1);
  • финансовые активы (см. табл. 2);
  • расходы будущих периодов (см. табл. 3).

Нефинансовые активы

В разделе I Баланс форма 1 должна отражать информацию о первоначальной (переоцененной) и остаточной стоимости:

Чтобы определить остаточную стоимость этих объектов учета, отражайте также информацию об их износе или накопленной амортизации.

В этом разделе указывайте также информацию о:

  • незавершенных капитальных инвестициях,
  • запасах,
  • производстве,
  • текущих биологических активах.

Каждой из перечисленных статей раздела I Актива соответствует код строки от 1000 до 1090. Поэтому показатели по перечисленным статьям приводите в строках, которые им отвечают, по остаткам, которые сложились на дату баланса в книге «Журнал-главная» по Д-т субсчетов счетов класса 1 «Нефинансовые активы» и К-т соответствующих субсчетов счета 14 «Износ (амортизация) необоротных активов», содержащей План счетов бухгалтерского учета в государственном секторе.

Теперь в Таблице 1 отметим субсчета, остатки по которым должна отражать Баланс форма 1 в разделе I.

Як заповнити оновлений Баланс (форма 1-дс)

СКАЧАТЬ

Финансовые активы

В разделе IІ Баланс должен содержать информацию о:

  • долгосрочной и текущей дебиторской задолженности;
  • долгосрочных и текущих финансовых инвестициях;
  • денежных средствах, их эквивалентах и других финансовых активах.

Каждой из статей соответствует определенный код строки от 1100 до 1180. В этих статьях указывайте показатели по остаткам на Д-т субсчетов счетов класса 2 «Финансовые активы», за исключением счета 29 «Расходы будущих периодов» Плана счетов, сложившихся на дату баланса.

Субсчета, остатки из которых указывают в каждой из перечисленных статей этого раздела, содержит Таблица 2.

Як заповнити оновлений Баланс (форма 1-дс)

СКАЧАТЬ

Расходы будущих периодов

Информацию о расходах будущих периодов, которую должна содержать Баланс форма 1, наглядно представим в Таблице 3.

Пример заполнения раздела ІІI «Расходы будущих периодов»

Название статьи

Код строки

Как заполнить

Основание

Расходы будущих периодов

1200

Итог показателей остатков средств, сложившихся на дату баланса в книге «Журнал-главная» на субсчете 2911 «Расходы будущих периодов распорядителей бюджетных средств» такие, как:

  • уплаченные авансом арендные платежи;
  • подписка газет, журналов, периодических и справочных изданий и т.д.

(п. 1 разд. II Порядка № 307)

Порядок применения Плана счетов

Баланс

В строке «Баланс» отражайте итог показателей, указанных в строках 1095, 1195, 1200 разделов I-III Актива Баланса ф. 1-дс (см. табл. 4).

Итог должен быть равен сумме обязательств, собственного капитала и финансового результата (п. 3 разд. V Стандарта 101). То есть — показатели граф 3, 4 по строке 1300 Баланса 1-дс должны равняться показателям граф 3, 4 по строке 1800. Образец заполнения — в Таблице 4.

Пример заполнения статьи «Баланс»

Название статьи

Код строки

Как заполнить

БАЛАНС

1300

р. 1300 = р. 1095 + р. 1195 + р. 1200 (Методрекомендации № 1170)

Сверка показателей

Сверьте показатели статей графы 3 Актива Баланса ф. № 1-дс с показателями соответствующих статей графы 4 Актива Баланса ф. № 1-дс за предыдущий год. Эти показатели должны быть тождественными.

Як скласти оновлену форму № 5‑дс

Пассив - баланс форма 1 дс пример заполнения

Актив и Пассив — двойня Баланса. Итог Актива всегда равен итогу его Пассивов. Это — ключевое правило бухгалтерского учета.

В Пассиве учреждения отражают источники приобретения (создания) активов Баланса: обобщенные показатели обязательств и собственного капитала по состоянию на начало отчетного года (графа 3) и на конец отчетного периода (графа 4, п. 1 разд. V Стандарта 101).

Пассив содержит четыре раздела (п. 1 разд. ІІ Порядка № 307):

  • собственный капитал и финансовый результат (см. табл. 5);
  • обязательства (см. табл. 6);
  • обеспечение (см. табл. 7);
  • доходы будущих периодов (см. табл. 8).

В статье «БАЛАНС» (см. табл. 9) — итог показателей разделов по Методическими рекомендациями № 1170

Собственный капитал и финансовый результат

Здесь указывайте информацию:

  • внесенный капитал;
  • капитал в дооценках;
  • финансовый результат;
  • капитал в предприятиях, резервы и целевое финансирование.

Каждой из перечисленных статей соответствует код строки от 1400 до 1450. Сумы указывайте по остаткам, которые сложились:

  • на конец последнего дня отчетного периода — в книге «Журнал-главная»;
  • по К-т субсчетов счетов класса 5 «Капитал и финансовый результат» Плана счетов.

Подробную информацию о субсчетах, остатки из которых указывают в каждой из перечисленных статей, а также о сверке статей, смотрите в Таблице 5.

Як заповнити оновлений Баланс (форма 1-дс)

СКАЧАТЬ

Сверка показателей статей раздела І

Показатели строк 1400-1450 (гр. 3) раздела I должны быть равны соответствующим показателям в графах 3-8 по строке 4000 Отчет о собственном капитале (форма 4 дс) (стр. 43 Методрекомендаций № 1170).

Также эти показатели должны равняться показателям граф 3-8 по строке 4310, графам 3-8 в соответствии с Отчетом о собственном капитале ф. 4-дс за предыдущий год (р. 44 Методрекомендаций № 1170).

Показатели строк 1400-1450 (гр. 4) должны равняться показателям граф 3-8 по строке 4000 Отчета о собственном капитале ф. № 4-дс (р. 51 Методрекомендаций № 1170).

Показатели статей раздела I графы 3 Пассива Баланса ф 1-дс должны равняться показателям статей этого раздела графы 4 Пассива Баланса ф № 1-дс предыдущего года.

Обязательства

Баланс форма 1 должна содержать информацию о долгосрочных обязательствах по ценным бумагам, кредитам и текущей задолженности по долгосрочным обязательствам. Также здесь указывайте информацию о текущих обязательствах по:

  • платежами в бюджет, кредитам и полученным авансам;
  • расчетам:
    – за товары, работы, услуги;
    – по оплате труда;
    – по социальному страхованию;
  • внутренними расчетами, которые называют статьями.

    Каждой из перечисленных статей соответствует код строки от 1500 до 1595. Показатели в этих статьях указывайте по остаткам, которые сложились на конец последнего дня отчетного периода по К-т субсчетов счетов класса 6 «Обязательства» Плана счетов. Исключения — счета 67 «Обеспечение предстоящих расходов и платежей» и 69 «Доходы будущих периодов».

    В Таблице 6 — детальная информация о том, остатки каких именно субсчетов указывать в каждой из перечисленных статей.

    Як заповнити оновлений Баланс (форма 1-дс)

    СКАЧАТЬ

    Показники статей розділу ІІ графи 3 Пасиву Балансу ф № 1-дс мають дорівнювати показникам статей цього розділу графи 4 Пасиву Балансу ф № 1-дс попереднього року.

    Обеспечение

    Обеспечение — это средства, которые по решению руководителя учреждение резервирует, чтобы обеспечить будущие расходы и платежи. Источником этой информации являются остатки, которые сложились на К-т субсчетов счета 67 «Обеспечение предстоящих расходов и платежей» (см. табл. 7).

    Пример заполнения раздела IІІ «Обеспечение»

    Название статьи

    Код строки

    Как заполнить

    Обеспечение

    1600

    Здесь указывайте итог остатков субсчетов: 6711 «Долгострочное обеспечение будущих расходов и платежей»; 6712 «Текущее обеспечение будущих расходов и платежей»

    Доходы будущих периодов

    Отображайте остаток, сложившийся по К-т субсчета 6911 «Доходы будущих периодов» счета 69 «Доходы будущих периодов» (см. табл. 8).

    Пример заполнения раздела IV «Доходы будущих периодов»

    Название статьи

    Код строки

    Что отображать

    Доходы будущих периодов

    1700

    Информацию о доходах, которые получили в отчетном периоде, и включают в доходы в будущих отчетных периодах. В частности, доходы в виде полученных: авансовых платежей за сданные в аренду основные средства и прочие внеоборотные активы, то есть авансовые арендные платежи; подписки газет, журналов, периодических и справочных изданий; абонентной платы за пользование средствами связи и т.п.

    Баланс

    Отображайте общий итог показателей разделов Пассива баланса (см. табл. 9).

    Пример заполнения статьи «Баланс»

    Название статьи

    Код строки

    Как заполнить

    Баланс

    1800

    р. 1800 = р. 1495 + р. 1595 + р. 1600 + р. 1700 (Методрекомендации № 1170)

    Показатели статей раздела III, IV и раздела «Баланс» графы 3 Пассива Баланса ф № 1-дс должны равняться показателям статей этого раздела графы 4 Пассива Баланса ф № 1-дс предыдущего года.


    Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух: Бюджет"

    Вебінарний марафон доя Дня бухгалтера

    Останні новини

    Усі новини

    Гарячі запитання

    Усі питання і відповіді