Баланс форма 1-дс - экспертный образец

Баланс форма 1-дс — бланк

Баланс форма 1-дс — отчет о финансовом состоянии бюджетного учреждения на определенную дату. В нем отражают информацию об активах, обязательствах и собственном капитале (абз. 2 п. 4 разд. I Национального положения (стандарта) бухгалтерского учета в государственном секторе 101 «Представление финансовой отчетности», утвержденного приказом Минфина от 28.12.2009 № 1541; далее — Стандарт 101).

⚡️ Річна фінзвітність:

Щоб допомогти вам не заплутатися у законодавчих хитросплетіннях та грамотно скласти фінансову звітність, експерт з питань бухгалтерського обліку Тетяна Степура підготувала відповіді на наболілі запитання колег-бухгалтерів.

Понад 30 відповідей на гарячі запитання

ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ о заполнении Баланс форма 1

1. У якому рядку ф. № 1-дс відобразити залишки за субрахунком 2213 «Грошові документи у національній валюті»?

2. Як у ф. № 1-дс показати дебіторську заборгованість орендарів за невідшкодованими комунальними послугами?

3. У яких рядках ф. № 1-дс слід відобразити заборгованість за нарахованими лікарняними за рахунок ФСС?

4. Як у ф. № 1-дс відобразити дебіторську заборгованість підзвітних осіб, зокрема, аванс на відрядження?

5. Як відобразити кредиторську заборгованість за підзвітними сумами?

6. У якому рядку ф. № 1-дс відображати талони на бензин?

7. Чи повинен фінансовий результат на кінець звітного періоду, який відобразили у рядку 1420 графи 4 ф. № 1-дс, дорівнювати сумі рядка 1420 графи 3 ф. № 1-дс «Фінансовий результат на початок звітного періоду» та рядка 2390 ф. № 2-дс «Профіцит/дефіцит за звітний період»?

8. У якому рядку ф. № 1-дс відобразити ОЗ, які придбали, але ще не ввели в експлуатацію?

9. Як у ф. № 1-дс відобразити кошти, що надійшли на рахунок установи як забезпечення тендерної пропозиції?

Актив - баланс форма 1 дс пример заполнения

Актив состоит из трех разделов (п 1 разд. І Порядку № 307):

• нефинансовые активы (см. табл. 1);
• финансовые активы (см. табл. 2);
• расходы будущих периодов (см. табл. 3).

Нефинансовые активы

В разделе I Баланс форма 1 должна отражать информацию о первоначальной (переоцененной) и остаточной стоимости:

• основных средств,
• инвестиционной недвижимости,
• нематериальных активов,
• долгосрочных биологических активов.

Чтобы определить остаточную стоимость этих объектов учета, отражайте также информацию об их износе или накопленной амортизации.

В этом разделе указывайте также информацию о:

• незавершенных капитальных инвестициях,
• запасах,
• производстве,
• текущих биологических активах.

Каждой из перечисленных статей раздела I Актива соответствует код строки от 1000 до 1090. Поэтому показатели по перечисленным статьям приводите в строках, которые им отвечают, по остаткам, которые сложились на дату баланса в книге «Журнал-главная» по Д-т субсчетов счетов класса 1 «Нефинансовые активы» и К-т соответствующих субсчетов счета 14 «Износ (амортизация) необоротных активов», содержащей План счетов бухгалтерского учета в государственном секторе.

Теперь в Таблице 1 отметим субсчета, остатки по которым должна отражать Баланс форма 1 в разделе I.

СКАЧАТЬ

Финансовые активы

В разделе IІ Баланс должен содержать информацию о:

• долгосрочной и текущей дебиторской задолженности;
• долгосрочных и текущих финансовых инвестициях;
• денежных средствах, их эквивалентах и других финансовых активах.

Каждой из статей соответствует определенный код строки от 1100 до 1180. В этих статьях указывайте показатели по остаткам на Д-т субсчетов счетов класса 2 «Финансовые активы», за исключением счета 29 «Расходы будущих периодов» Плана счетов, сложившихся на дату баланса.

Субсчета, остатки из которых указывают в каждой из перечисленных статей этого раздела, содержит Таблица 2.

Расходы будущих периодов

Информацию о расходах будущих периодов, которую должна содержать Баланс форма 1, наглядно представим в Таблице 3.

Пример заполнения раздела ІІI «Расходы будущих периодов»

Баланс

В строке «Баланс» отражайте итог показателей, указанных в строках 1095, 1195, 1200 разделов I-III Актива Баланса ф. 1-дс (см. табл. 4).

Итог должен быть равен сумме обязательств, собственного капитала и финансового результата (п. 3 разд. V Стандарта 101). То есть — показатели граф 3, 4 по строке 1300 Баланса 1-дс должны равняться показателям граф 3, 4 по строке 1800. Образец заполнения — в Таблице 4.

Пример заполнения статьи «Баланс»

Сверка показателей

Сверьте показатели статей графы 3 Актива Баланса ф. № 1-дс с показателями соответствующих статей графы 4 Актива Баланса ф. № 1-дс за предыдущий год. Эти показатели должны быть тождественными.

Як скласти оновлену форму № 5‑дс

Пассив - баланс форма 1 дс пример заполнения

Актив и Пассив — двойня Баланса. Итог Актива всегда равен итогу его Пассивов. Это — ключевое правило бухгалтерского учета.

В Пассиве учреждения отражают источники приобретения (создания) активов Баланса: обобщенные показатели обязательств и собственного капитала по состоянию на начало отчетного года (графа 3) и на конец отчетного периода (графа 4, п. 1 разд. V Стандарта 101).

Пассив содержит четыре раздела (п. 1 разд. ІІ Порядка № 307):

• собственный капитал и финансовый результат (см. табл. 5);
• обязательства (см. табл. 6);
• обеспечение (см. табл. 7);
• доходы будущих периодов (см. табл. 8).

В статье «БАЛАНС» (см. табл. 9) — итог показателей разделов по Методическими рекомендациями № 1170

Собственный капитал и финансовый результат

Здесь указывайте информацию:

• внесенный капитал;
• капитал в дооценках;
• финансовый результат;
• капитал в предприятиях, резервы и целевое финансирование.

Каждой из перечисленных статей соответствует код строки от 1400 до 1450. Сумы указывайте по остаткам, которые сложились:

• на конец последнего дня отчетного периода — в книге «Журнал-главная»;
• по К-т субсчетов счетов класса 5 «Капитал и финансовый результат» Плана счетов.

Подробную информацию о субсчетах, остатки из которых указывают в каждой из перечисленных статей, а также о сверке статей, смотрите в Таблице 5.

СКАЧАТЬ

Сверка показателей статей раздела І

Показатели строк 1400-1450 (гр. 3) раздела I должны быть равны соответствующим показателям в графах 3-8 по строке 4000 Отчет о собственном капитале (форма 4 дс) (стр. 43 Методрекомендаций № 1170).

Также эти показатели должны равняться показателям граф 3-8 по строке 4310, графам 3-8 в соответствии с Отчетом о собственном капитале ф. 4-дс за предыдущий год (р. 44 Методрекомендаций № 1170).

Показатели строк 1400-1450 (гр. 4) должны равняться показателям граф 3-8 по строке 4000 Отчета о собственном капитале ф. № 4-дс (р. 51 Методрекомендаций № 1170).

Показатели статей раздела I графы 3 Пассива Баланса ф 1-дс должны равняться показателям статей этого раздела графы 4 Пассива Баланса ф № 1-дс предыдущего года.

Обязательства

Баланс форма 1 должна содержать информацию о долгосрочных обязательствах по ценным бумагам, кредитам и текущей задолженности по долгосрочным обязательствам. Также здесь указывайте информацию о текущих обязательствах по:

• платежами в бюджет, кредитам и полученным авансам;
• расчетам:
  – за товары, работы, услуги;
  – по оплате труда;
  – по социальному страхованию;
• внутренними расчетами, которые называют статьями.

Каждой из перечисленных статей соответствует код строки от 1500 до 1595. Показатели в этих статьях указывайте по остаткам, которые сложились на конец последнего дня отчетного периода по К-т субсчетов счетов класса 6 «Обязательства» Плана счетов. Исключения — счета 67 «Обеспечение предстоящих расходов и платежей» и 69 «Доходы будущих периодов».

В Таблице 6 — детальная информация о том, остатки каких именно субсчетов указывать в каждой из перечисленных статей.

СКАЧАТЬ

Показники статей розділу ІІ графи 3 Пасиву Балансу ф № 1-дс мають дорівнювати показникам статей цього розділу графи 4 Пасиву Балансу ф № 1-дс попереднього року.

Обеспечение

Обеспечение — это средства, которые по решению руководителя учреждение резервирует, чтобы обеспечить будущие расходы и платежи. Источником этой информации являются остатки, которые сложились на К-т субсчетов счета 67 «Обеспечение предстоящих расходов и платежей» (см. табл. 7).

Пример заполнения раздела IІІ «Обеспечение»

Доходы будущих периодов

Отображайте остаток, сложившийся по К-т субсчета 6911 «Доходы будущих периодов» счета 69 «Доходы будущих периодов» (см. табл. 8).

Пример заполнения раздела IV «Доходы будущих периодов»

Баланс

Отображайте общий итог показателей разделов Пассива баланса (см. табл. 9).

Пример заполнения статьи «Баланс»

Показатели статей раздела III, IV и раздела «Баланс» графы 3 Пассива Баланса ф № 1-дс должны равняться показателям статей этого раздела графы 4 Пассива Баланса ф № 1-дс предыдущего года.