Підпишіться на Telegram-канал 
Списання безнадійної дебіторської заборгованості: проводки⏬скачати
Такий підхід базується на:
- ідентифікації невідповідностей (ризиків) за допомогою логічного та арифметичного контролю (ЛАК);
- оцінці виявлених ризиків;
- визначенні показника рейтингу ризику декларації.
Це такий собі фільтр з трьох етапів, який допомагає проаналізувати всі декларації та визначити ті з них, які мають найвищий рейтинг ризику. ЛАК є одним із видів фінансового контролю, який проводить НАЗК відповідно до Закону України «Про запобігання корупції».
ЛАК є саме тим інструментом, який:
- дозволяє програмними засобами Реєстру ідентифікувати невідповідності відображених у декларації відомостей даним реєстрів, оцінити їх;
- здійснює оцінку ризиків декларації, результатом якої є розрахований показник рейтингу ризику.
Крім того, виявлення у декларації невідповідностей за результатами ЛАК є підставою для проведення повної перевірки такої декларації уповноваженою особою НАЗК.
ЛАК здійснюється наступним чином:
- порівняння даних у декларації з даними реєстрів, банків даних, до яких НАЗК має автоматизований доступ (шляхом звірки таких відомостей);
- виявлені за результатами порівняння даних невідповідності вважаються ідентифікованими ризиками в декларації;
- до даних декларації застосовуються формули, які дозволяють виявити ознаки незаконного збагачення чи необґрунтованості активів, ознаки порушення обмежень щодо одержання подарунків чи сумісництва та суміщення діяльності;
- спрацювання хоча б однієї з формул вважається ідентифікованим ризиком;
- кожен виявлений у декларації ризик має ваговий коефіцієнт.
Сума вагових коефіцієнтів всіх ідентифікованих ризиків є розрахованим показником рейтингу ризику декларації. В такий спосіб здійснюється оцінка ризиків декларації. Усі декларації, до яких застосований ЛАК, ранжуються за значенням показника рейтингу ризику (від більшого до меншого), який враховується при обранні способу перевірки декларації - автоматизовано чи уповноваженою особою НАЗК.
Джерело: офіційний сайт НАЗК
