Електронна декларація – заповнення

Електронна декларація – порядок заповнення

Електрона декларація складається із 16 розділів. Залежно від майнового становища декларанта і його сім’ї заповнюються окремі або усі розділи електронної декларації. Під час заповнення можна не дотримуватись черговості, а заповнювати будь-який розділ на вибір. Розглянемо детально, що і в якому розділі треба зазначати.

Загальні рекомендації до заповнення електронної декларації

З 11 жовтня 2024 року діє форма електронної декларації з наказу НАЗК від 08.11.2023 р. № 252/23). В оновленій формі електронної декларації змін практично не було – там виправили деякі пропущені поля у word-версії бланку, які і без цього існували в електронному кабінеті, а також одну друкарську помилку у полі про місце фактичного проживання.

При вирішенні всіх питань при заповненні декларації керуватися потрібно, в першу чергу:

• Порядком заповнення та подання декларації особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, який затверджений наказом НАЗК від 28.11.2023 р. № 252/23;
• Роз’ясненнями щодо заповнення декларацій від самого НАЗК. Вони також є одним файлом. Дані роз’яснення використовують застарілу нумерацію розділів з минулої форми електронної декларації, але загальні принципи заповнення декларації залишилися колишніми;
• також Законом «Про запобігання корупції» від 14.10.2014 р. № 1700 (далі – Закон № 1700). У ст. 45 Закону № 1700 й установлена вимога подачі електронних декларацій особами, які виконують функції держави або місцевого самоврядування.

При відсутності відповіді на складні питання – слід звернутися за особистим роз’ясненням до НАЗК (технічна підтримка при заповненні електронних декларацій – [email protected] на освітньому ресурсі НАЗК також є телефон).

Для заповнення електронної декларації треба здійснити вхід до системи з використанням особистого кваліфікованого електронного підпису (КЕП).

СКАЧАТИ НОВУ ФОРМУ ДЕКЛАРАЦІЇ

Хто має право не подавати декларцію під час воєнного стану

Зверніть увагу, що скасована норма про звільнення від обов’язкового подавання електронних декларацій під час дії воєнного стану. Виключенням є суб’єкти декларування, які виконують завдання в інтересах національної безпеки чи перебувають на територіях, які постраждали від військової агресії рф проти України.

Перелік суб’єктів, тимчасово звільнених від деклраування, та строки відновлення декларування саме для них можна знайти в експертному матеріалі «Електронна декларація – хто подає».

ТОП-5 СТАТТЕЙ ТИЖНЕВИКА «Головбух БЮДЖЕТ»

• Кому індексувати зарплату в листопаді 2024 року
• Інвентаризація-2024: відповіді на гарячі запитання
• Як перевіряє Держпраці під час воєнного стану
• Скарбниця бухпроведень: ремонт і поліпшення комп’ютерів та оргтехніки
• Видатки з поповнення статутного капіталу підпорядкованих суб’єктів господарювання: як визначити КЕКВ

Електронна декларація: інструкція з заповнення

Електронна декларація – розділ 1 «Вид декларації та звітний період»

При заповненні розділу 1 електронної декларації вказується її тип, яких є чотири варіанти, а також звітний період. Правила заповнення електронної декларації залежно від її типу наведені у таблиці нижче.

Електронна декларація – розділ 2.1 «Інформація про суб’єкта декларування»

Заповнення електронної декларації неможливе без зазначення відомостей декларанта про себе. У цьому розділі зазначається лише дата народження, а прізвище, ім’я, по батькові і податковий номер (РНОКП) автоматично зчитуються з особистого КЕП, тому їх змінити чи відредагувати не можна. Тому при отриманні КЕП треба уважно заповнити анкету.

🎁 Тримайте подарунок від від е-журналу Головбух Бюджет:
	Авансовий звіт – зразок для бюджетників Скачати

Електронна декларація – розділ 2.2 «Інформація про членів сім’ї суб’єкта декларування»

У цьому розділі наводиться інформація про членів сім’ї. За ч. 1 ст. 1 Закону № 1700 це подружжя, діти, батьки декларанта, особи під опікою чи піклуванням та інші особи. Основною умовою віднесення до цих осіб є одночасна наявність трьох умов:

• спільно проживають;
• пов’язані спільним побутом;
• мають взаємні права та обов’язки.

Для зразкового подання електронних декларацій за наявності членів сім’ї наводяться про них такі відомості:

• тип зв’язку;
• прізвище, ім’я, по батькові;
• дату народження;
• громадянство та інші дані.

Якщо членів сім’ї немає – розділ 2.2 не заповнюється.

Електронна декларація – розділ 3 «Об’єкти нерухомості»

У цьому розділі декларуються всі об’єкти нерухомості, земельні ділянки, які перебувають у власності (приватній, спільній тощо) у декларанта та/або члена його сім’ї, або якими вони володіють чи користуються, зокрема орендують.

Якщо майно перебуває у спільній частковій власності, то зазначаються всі співвласники та їхні частка володіння (у відсотках). У випадку спільної сумісної власності, яка не передбачає виділення часток, у декларації при додаванні нового об’єкта в полі «Тип права» слід обрати варіант «Спільна сумісна власність» і тоді потреби зазначати частку немає.

Якщо об’єкт декларування перебуває у спільній власності суб’єкта декларування та членів його сім’ї (або третіх осіб), то такий об’єкт зазначається у декларації лише один раз. При цьому суб’єкт декларування повинен зазначити інформацію про всіх співвласників такого об’єкта декларування. Тобто не слід цей об’єкт повторно відображати як об’єкт, що стосується члена сім’ї. Наприклад, якщо квартира належить суб’єкту декларування та члену його сім’ї з часткою спільної власності по 50%, то об’єкт додається в декларацію один раз як об’єкт нерухомості із зазначенням кожного співвласника квартири і відповідних часток спільної власності. Це правило стосується не лише нерухомості, але й іншого майна, зокрема транспортних засобів.

Електронна декларація – розділ 4 «Об’єкти незавершеного будівництва»

Аналогічно попередньому розділу заповнюється розділ 4 про об’єкти незавершеного будівництва.

ТОП-5 статтей з журналу «Головбух Праця та Зарплата»

• Оплата праці держслужбовців — 2025
• Відпустка з наступним звільненням і звільнення під час відпустки
• Бронювання через Дію: які обмеження діють із 2 жовтня
• Військовий збір для ФОПів: коли та скільки сплачувати вперше
• 5 прикладів, як обчислити компенсацію за невикористану відпустку

Електронна декларація – розділ 5 «Цінне рухоме майно (крім транспортних засобів)»

У розділі 5 наводяться відомості про цінне рухоме майно (електроніка, ювелірні вироби, антикваріат, твори мистецтва тощо). Однак, сюди НЕ входять: транспортні засоби; цінні папери; корпоративні права; готівку; кошти на рахунках; дорогоцінні банківські метали. Для них є інші розділи.

Цінне рухоме майно декларується, якщо воно вартує більше ніж гранична межа, розмір якої для відповідного року наведений у таблиці нижче.

Якщо цінне рухоме майно перевищує вартісну межу, подання електронної декларації здійснюється з урахуванням заповненого розділу 5 декларації. Коли ж таке цінне рухоме майно є подарунком, воно декларується у цьому розділі і додатково у розділі 11 «Доходи, у т.ч. подарунки».

Електронна декларація – розділ 6 «Цінне рухоме майно – транспортні засоби»

У розділі 6 декларації вказуються наявні транспортні засоби, інші самохідні машини і механізми. І навіть якщо вартість одиниці складає умовно 1 грн, такий засіб слід зазначити:

• автомобілі (вантажні, легкові, автобуси, буси);
• трактори, комбайни;
• мотоблоки і інші самохідні машини й механізми;
• мотоцикли, мопеди;
• велосипеди.

Так, велосипед – це транспортний засіб за п. 1.10 Правил дорожнього руху, що затверджені постановою КМУ від 10.10.2001 № 1306.

Заповнення електронної декларації (розділу 6) за наявності такого рухомого майна здійснюються для кожної особи. Якщо якісь відомості відсутні, то слід натиснути на відповідну комірку та обрати опцію «невідомо».

Електронна декларація – розділ 7 «Цінні папери»

У розділі 7 декларації слід наводити відомості про цінні папери, які належать декларанту чи членам його сім’ї.

Електронна декларація – розділ 8 «Корпоративні права»

У розділі 8 не зазначаються відомості про акції, адже вони мали бути зазначені у розділі 7 декларації. Тут наводяться відомості про корпоративні права, частки (паї) у статних капіталах підприємств, організацій, пайові внески у кредитні спілки.

Електронна декларація – розділ 9 «Юрособи, трасти або інші подібні правові утворення, кінцевим бенефіціарним власником (контролером) яких є суб’єкт декларування або члени його сім’ї»

У цьому розділі зазначаються відомості про юридичних осіб, кінцевим бенефіціарним власником (контролером) яких є декларант або член його сім’ї.

Як заповнюється електронна декларація, якщо декларант і члени його сім’ї не є власниками (контролерами)? У розділі 9 слід обрати опцію про відсутність об’єкта декларування.

Як повідомляти про валютний рахунок

Ірина КОНСТАНТИНОВА юрист-експерт ізподаткового обліку Експертус Головбух

Якщо суб’єкт декларування або член його сім’ї відкрив валютний рахунок вустанові банку-нерезидента, суб’єкт декларування зобов’язаний у20-денний строк письмово повідомити про це НАЗК. Порядок повідомлення встановлює НАЗК. Суб’єкт декларування обов’язково має зазначити номер рахунку ймісцезнаходження банку-нерезидента.

Повністю читайте у статті Заповнюємо антикорупційну декларацію

Електронна декларація – розділ 10 «Нематеріальні активи»

Об’єкти інтелектуальної власності, що можуть мати вираз у грошовому еквіваленті, декларуються у розділі 10. Мова йде про право на винахід, корисну модель, ноу-хау, промисловий зразок, топографії інтегральної мікросхеми, сорт рослин, торгову марку чи комерційне найменування, авторське право тощо.

Зверніть увагу, що також у цьому розділі наводиться інформація про криптовалюти, які належать декларанту або члену його сім’ї на праві власності станом на останній день звітного періоду (п. 6. ч. 1 ст. 46 Закону № 1700).

Криптовалюта – це різновид віртуальних активів. За методологією FATF віртуальним активом вважається є цифрове вираження вартості, яким можна торгувати у цифровому форматі або передавати і яке може використовуватися для платіжних або інвестиційних цілей. Також в існує Закон «Про віртуальні активи» від 17.02.2022 р. № 2074, але він станом на жовтень 2022 року ще не набрав чинності.

Віртуальними активами не вважаються цифрові вираження звичайних (фіатних) грошей, цінних паперів. Наприклад, електронні гроші комерційних банків – це не криптовалюти.

Приклади криптовалют: Bitcoin, Etherium, Ripple, Litecoin.

Якщо у декларанта є криптовалюти, то їх у полях декларації слід показати так:

• «Вид та загальна інформація про об’єкт» – зазначити назву активу, наприклад «Bitcoin Cash»;
• «Дата набуття» – вказати дату набуття криптовалюти. Якщо набуття криптовалюти було у декілька операцій, то слід зазначити дату останньої;
• «Кількість» – записати кількість токенів криптовалюти. Показники щодо криптовалюти не округлюються;
• «Вартість, грн» – вказується вартість валюти станом на дату набуття права. Якщо вартість криптовалюти відображена в іншій валюті, наприклад доларах, то тоді слід перерахувати за курсом НБУ на дату набуття права;
• «Інформація про постачальника послуг, пов’язаних із обігом криптовалюти»;
• «Інформація щодо особи, якій належить об’єкт» – вказується суб’єкт декларування або член його сім’ї.

Якщо криптовалюти різні, то слід зазначити таку інформацію про різні види криптовалют.

Заповнення цього розділу не потрібне, якщо таких об’єктів немає – у розділі 10 обирається опція про відсутність об’єкта декларування.

ВИПЛАТИ ПРАЦІВНИКАМ

• Оплата праці держслужбовців — 2025
• Розрахунок середньої зарплати: відповіді фахівця Мінекономіки
• Зразкова добірка: документи для призначення та виплати лікарняних і декретних

Електронна декларація – розділ 11 «Доходи, у т.ч. подарунки»

Розділ 11 заповнюють усі без винятку, оскільки впродовж року кожен отримував який-небудь дохід. Про кожного члена сім’ї зазначаються:

• вид доходу;
• його розмір;
• джерело (від кого дохід отримано), тип особи (як правило юридичної), її назву і код ЄДРПОУ;
• відомості про власника (хто отримувач доходу).

Електронна декларація має містити відомості про такі доходи декларанта та членів його сім’ї:

• зарплату за основним місцем роботи;
• зарплату за сумісниґцтвом;
• грошове забезпечення;
• гонорари і винагороди за ЦПД;
• дохід від підприємництва;
• від відчуження майна (нерухомого і рухомого);
• від оренди;
• дивіденди, проценти, роялті, страхові виплати;
• благодійна допомога;
• подарунок у грошовій чи негрошовій формі (подання електронної декларації за таким видом доходу можливе у разі перевищення його вартості над граничною межею для дарувальника впродовж року);
• спадщина;
• пенсія;
• дохід від відчуження цінних паперів і корпоративних прав;
• приз, виграш;
• інший дохід.

Гранична межа для декларування подарунків від однієї особи (дарувальника) впродовж року дорівнює 5 прожитковим мінімумам для працездатних осіб на початок звітного року. Декларувати потрібно подарунки, якщо їхня вартість (на одного дарувальника) перевищує (пп. «7» ч. 1 ст. 46 Закону № 1700):

• 11350 грн – для 2021 року;
• 12405 грн – для 2022 року;
• 13420 грн – для 2022 року;
• 15140 грн – для 2024 року.

Якщо особа має декілька видів доходів або один, але з різних джерел, – декларуються всі без винятку доходи.

Електронна декларація – розділ 12 «Грошові активи»

У розділі 12 декларації слід задекларувати грошові активи – готівку, кошти в банку чи фінансових установах (внески), а також кошти, які позичили третім особам, банківські метали. Декларувати ці активи за однієї умови – сукупна вартість цих активів на одного члена сім’ї перевищує граничну межу.

Якщо у декларанта наявні грошові активи були в сумі менше 151 400 грн у 2024 році і в члена сім’ї також, подання електронної декларації за цим розділом не здійснюється (не декларується), оскільки граничне обмеження розраховується на кожну особу окремо. Якщо ж більше зазначеної у таблиці вище граничні суми, декларується кожен вид грошового активу, зазначаючи:

• розмір і валюту активу;
• найменування та код ЄДРПОУ банку чи фінустанови.

Електронна декларація – розділ 13 «Фінансові зобов’язання»

У розділі 13 вказуються відомості про фінансові зобов’язання. Їх наводять загальною сумою, якщо вони не перевищують граничного розміру для грошових активів, що для відповідного року наведений у таблиці вище. Якщо перевищують, – зазначається кожен вид окремо, а саме:

• отримані кредити, позики;
• зобов’язання за договорами лізингу;
• сплачені кошти в рахунок основної суми позики (кредиту);
• сплачені проценти за позикою (кредитом);
• зобов’язання за договорами страхування та недержавного пенсійного забезпечення;
• позичені кошти у інших осіб.

Електронна декларація – розділ 14 «Видатки та правочини суб’єкта декларування»

Заповнення розділу 14 декларації передбачає відображення видатків та правочинів, що здійснені у звітному періоді, якщо після чи за їхнім результатом у декларанта чи члена сім’ї:

• припиняється право власності (у т. ч. спільної), володіння, користування нерухомим чи рухомим майном чи іншими активами;
• виникають фінзобов’язання, що зазначені у розділах 3-13 декларації.

Декларувати потрібно лише ті видатки чи правочини, які перевищують граничну суму на 01 січня звітного року.

Якщо кожен правочин не перевищує граничну суму, зазначену у таблиці вище, у декларації у розділі 14 треба поставити спеціальну опцію (позначку) про відсутність об’єкта декларування. Декларувати потрібно лише ті видатки і правочини, які перевищують зазначені граничні суми.

Електронна декларація – розділ 15 «Робота за сумісництвом суб’єкта декларування»

У розділі 15 декларується робота декларанта за сумісництвом, незалежно від того, отриманий дохід від такої роботи чи ні. Членів сім’ї цей розділ не стосується. Вказується:

• посада, на якій працює чи працював декларант на умовах сумісництва;
• оплачуваність роботи («так» або «ні»);
• відомості про особу (фізичну чи юридичну), у якої виконувалась робота.

Електронна декларація – розділ 16 «Входження суб’єкта декларування до керівних, ревізійних чи наглядових органів об’єднань, організацій, членство в таких об’єднаннях (організаціях)»

Розділ 16 стосується також лише декларанта. У ньому наводяться відомості про входження до керівних, ревізійних чи наглядових органів громадських об’єднань, благодійних організацій, саморегульованих чи самоврядних професійних об’єднань, членство в таких об’єднаннях (організаціях). Електронна декларація має відображати відомості про:

• назву такої організації, об’єднання;
• організаційно-правову форму;
• код ЄДРПОУ.

Передплата 2025 Каталог БУХГАЛТЕРІЯ

• Головбух Бюджет
• Головбух Праця та зарплата
• Комплект журналів «ВСЕ ДЛЯ БЮДЖЕТУ»

Подання електронних декларацій

Після заповнення усіх розділів електонна декларація зберегається також як чернетка. Це варто робити щоразу, коли відволікаєтесь від її заповнення. НАЗК рекомендує під час заповнення електронних декларацій використовувати один і той самий комп’ютер, браузер (бажано Google Chrome).

Зразок електронної декларації можна знайти через пошук на офіційному сайті НАЗК.

Електронна декларація – відповідальність

За недостовірні відомості у електронній декларації передбачений адміністративний штраф, і навіть кримінальна

відповідальність:

• адміністративна – ч. 1 і ч. 2 ст. 172⁶ Кодексу України про адміністративні правопорушення, зокрема за несвоєчасне подання від штрафу від 850 до 1700 грн;
• кримінальна – ст. 366² Кримінального кодексу України, зокрема умисне внесення завідомо недостовірних відомостей до декларації особи, які відрізняються від достовірних на суму від 8 500 до 68 000 грн – штраф від 42 500 до 51 000 грн + позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3-х років.