Складання квартальної фінансової звітності не уникнути ніяк, а викривлення її даних — серйозне порушення. Тож зберіться духом і вперед! Наші рекомендації вам стануть у пригоді.
Які форми фінзвітності подавати за I квартал
Проміжна (квартальна) фінансова звітність складається лише з двох форм:
Склад і форми фінансової звітності визначає НП(с)БОДС 101 «Подання фінансової звітності». Лише для цих форм звітності встановлена періодичність — проміжна та річна. Нагадаємо, проміжну фінансову звітність подаємо за І квартал, ІІ півріччя та 9 місяців наростаючим підсумком.
Подати квартальну фінзвітність до органів Казначейства слід не пізніше встановленої ним дати. Граничний термін — 15 число місяця, що настає за звітним кварталом (п. 6 Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою КМУ від 28.02.2000 № 419). Переглянути який термін встановили казначеї для установи завжди можна у Календарі подачі звітності в АС «Є-звітність».
Форми фінзвітності складайте та подавайте із застосуванням АС «Є-Звітність» та супроводжуйте листом, в якому зазначте перелік форм фінансової звітності, що подаєте, та їх обсяг (п. 12 розд. І Порядку заповнення форм фінансової звітності в державному секторі, затвердженому наказом Мінфіну від 28.02.2017 № 307; далі — Порядок № 307).
Заповнюйте форми за алгоритмом, який приписаний у пунктах 1 та 2 розділу ІІ Порядку № 307.
Зверніть увагу: фінзвітність повинна містити дані про всі господарські операції, які відображені в бухобліку.
Форми фінзвітності заповнюйте за всіма передбаченими показниками граф і рядків. У рядках звітності, де не зазначали показники, ставте прочерк (це вимога для паперової форми). Заповнюючи форми фінзвітності в АС «Є-Звітність» жодних прочерків не повинно бути, інакше звіт не приймуть.
Звітний період для складання квартальної (проміжної) фінансової звітності охоплює період з 1 січня року і до останнього дня звітного кварталу — 31 березня.
Перший звітний період новоствореної установи може бути меншим. Звітним періодом установи, що ліквідується, є період з початку року до моменту ліквідації.
Відпускні-2026: практикум для бухгалтера бюджетної установи
Як скласти квартальну фінзвітність
Крок 1
Нарахуйте амортизацію за перший квартал, якщо того вимагає облікова політика установи.
Керівник установи має право встановити вимогу нараховувати амортизацію на річну дату балансу. Тож упевніться, що ваша облікова політика визначає вимогу нараховувати амортизацію щоквартально.
Крок 2
Закрийте рахунки доходів і витрат
Для цього використайте проведення з Типової кореспонденції субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій з активами, капіталом та зобов’язаннями розпорядниками бюджетних коштів та державними цільовими фондами, затвердженої наказом Мінфіну від 29.12.2015 № 1219. Наведемо їх у Таблиці. Меморіального ордера, в якому слід відображати операції із закриття рахунків доходів та витрат, не передбачено.
Тож використовуйте меморіальний ордер № 17 (п. 1 розд. 17 Порядку складання типових форм меморіальних ордерів та інших облікових регістрів суб’єктів державного сектору, затвердженого наказом Мінфіну від 08.09.2017 № 755; далі — Порядок № 755). Фінансовий результат звітного періоду перенесіть на субрахунок 5512 «Накопичені фінансові результати виконання кошторису».
Д-т | К-т | Регістр бухобліку |
Закриття рахунків доходів |
7011 «Бюджетні асигнування»,7111 «Доходи від реалізації продукції (робіт, послуг)», 7211 «Дохід від реалізації активів», 7311 «Фінансові доходи розпорядників бюджетних коштів», 7411 «Інші доходи за обмінними операціями», 7511 «Доходи за необмінними операціями» | 5511 «Фінансові результати виконання кошторису звітного періоду» | Меморіальний ордер № 17 |
Закриття рахунків витрат |
5511 «Фінансові результати виконання кошторису звітного періоду» | 8011 (8111) «Витрати на оплату праці», 8012 (8112) «Відрахування на соціальні заходи», 8013 (8113) «Матеріальні витрати», 8014 (8114) «Амортизація», 8115 «Інші витрати», 8211 «Собівартість проданих активів», 8311 «Фінансові витрати», 8411 «Інші витрати за обмінними операціями», 8511 «Витрати за необмінними операціями» | Меморіальний ордер № 17 |
Крок 3
Закрийте меморіальні ордери за останній місяць кварталу
Щоб не помилитися, перегляньте вимоги до складання меморіальних ордерів, визначені в Порядку № 755.
Крок 4
Перенесіть дані з меморіальних ордерів до книги «Журнал-головна» і регістрів аналітичного обліку. Виведіть сальдо за дебетом і кредитом усіх субрахунків в книзі «Журнал-головна».
Крок 5
Складіть Звіт про фінансові результати ф. № 2‑дс
У звіті про фінансові результати відображайте операції зі збільшення або зменшення доходів та/або витрат установи за квартал. Форма звіту визначена у додатку 2 до НП(С)БОДС 101, у вікні «Фінансова звітність» АС «Є-Звітність» оберіть звітну дату та натисніть кнопку «Створити».
Інформацію в звіті наводьте за звітний (І квартал 2026 року) та попередній звітний період (І квартал 2025 року). Дохід зазначайте у розрізі його видів / джерел його отримання (за рахунок бюджетних асигнувань, від продажу продукції / активів, надання послуг, фінансові доходи, інші доходи від обмінних / необмінних операцій). Аналогічно зазначайте і витрати. Також відображайте суми видатків кошторису у розрізі кодів функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету. Розкрийте у розрізі загального та спеціального фондів бюджету виконання кошторису за доходами та витратами, а також елементи витрат за обмінними операціями.
Складайте Звіт про фінансові результати згідно з пунктом 2 розділу ІІ Порядку № 307.
Користувачі системи мають доступ до Онлайн-помічника без обмежень за кількістю запитів.
Показники форм квартальної
фінзвітності не порівнюйте з показниками бюджетної звітності
Крок 6
Складіть Баланс ф. № 1-дс
У Балансі відображайте узагальнені дані, отримані на підставі звірених даних бухгалтерського обліку, станом на початок звітного року та на кінець звітного періоду. За складання Балансу використовуйте рекомендації щодо співставлення статей балансу і субрахунків бухгалтерського обліку розпорядників бюджетних коштів, які Мінфін надав у Листі № 35220.
Складайте Баланс за формою № 1-дс, наведеною у додатку 1 до НП(С)БО ДС 101, що сформується в АС «Є-Звітність» на кроці 5.
Звітні дані статей балансу на початок звітного періоду (І кварталу 2026 року) повинні відповідати даним статей балансу на кінець попереднього звітного періоду (2025 року).
Крок 7
Надайте фінзвітність до Казначейства
Після формування та перевірки фінзвітності, їх підписує КЕП головний бухгалтер та керівник установи, з накладенням кваліфікованої електронної печатки. Обов’язково підписується супровідний лист до Казначейства. Потім у вікні «Відправка звітності» обираємо звітну дату та натискаємо кнопку «Створити». До створеної посилки додаємо форми звітності та супровідний лист, після чого натискаємо на кнопку «Відправити».
Про успішну передачу звітності до Казначейства свідчить статус переданого документа в АС «Є-Звітність».
Коли спроба надати звітність в електронному вигляді до органів Казначейства невдала, АС «Є-Звітність» формує повідомлення, що звітність не прийнята. Установа повинна повторно передати звітність.
Якщо установа не має можливості подати звітність до АС «Є-Звітність» через мережу Інтернет з технічних причин, звітність подайте до АС «Є-Звітність» з окремо налаштованого робочого місця в органі Казначейства.
На паперових носіях подавайте фінзвітність, якщо всі способи подати її в електронному вигляді були невдалими.
Зверніть увагу: датою подання фінансової звітності в електронному форматі за абзацом 3 пункту 4 Порядку № 419 вважають дату одержання повідомлення від Казначейства про подання звітності.
