Изменения в мемориальных ордерах
Учетная политика на отлично - что, как, когда
Изменения претерпели:
- мемориальные ордера № 11, № 11-авт "Сводка накопительных сведений о поступлении продуктов питания". Изменение почти незаметно: добавили "Кт субсчета 62__". Это расчеты за продукты, работы за услуги. Совершенно логично, ведь продукты питания могут поступать и не только по предварительной оплате (субсчет 21__);
- мемориальные ордера № 12, № 12-авт "Строительство накопительных сведений об расходовании продуктов питания". Специфических изменений вообще нет, кроме реквизита подписи. Во всех новых МО изменили реквизиты подписи вместо "инициалы и фамилию", "собственное имя и фамилию".
• Учет активов и обязательств по нацстандартам • Учет натуральных поступлений • Учет на забалансовых счетах • Бухгалтерский учет трансфертов
Появляется ведомость оборота запасов
К упомянутым мемориальным ордерам прибавляется еще ведомость оборота запасов. Ничего в ней особенного нет – ведется ежемесячно. Остатки и обороты по счетам.
Потребность в ней достаточно сомнительна, потому что те же компьютерные программы по бюджетному учету могут сформировать подобные данные даже с большей детализацией. Можете тоже с ней ознакомиться.
✔️ Бланк ведомости оборота запасов
Как использовать мемориальные ордера бюджетных учреждений
Назначение каждого ордера по его номеру проиллюстрируем в таблице.
№ ордера | Назначение | Номера счетов, которые ведутся в ордере | Особенности заполнения |
1 | Касса | Дт и Кт 2211, 2212 | Заполняются на основе отчета кассира. При переносе данных из этого журнала в Журнал-главная исключаются обороты по внесению и получению денег со счетов в ГКСУ и банках, поскольку они дублируются в мемориальных ордерах № 2 и № 3 |
2 | Счета в ГКУ и банках (общий фонд) | Дт и Кт группы счетов 23 | Заполняются путем выборки, поскольку на субсчете 2313, например, учитываются средства как общего, так и специального фонда. Используется также для учета движения денежных средств в иностранной валюте |
3 | Счета в ГКУ таи банках (специальный фонд) | Дт и Кт группы счетов 23 | |
4 | Расчеты с дебиторами | Дт и Кт группы счетов 21 | Записи производятся отдельно по каждому дебитору по КЭКР. При определении суммы не учитываются операции по регистрационным счетам и начисленные доходы, так как они отражаются в других ордерах |
5 | Расчеты с зарплаты и стипендий | Дт и Кт 6511, 6512, 6313, также Кт 6311, 6514-6519 | Составляется по итогам нескольких расчетно-платежных ведомостей, если их больше одной. Если начисление идет за счет спецфонда, то сначала систематизируются и выводится итог остатков общего фонда |
6 | Расчеты с кредиторами | Дт и Кт 6211 и 6415 | Записи производятся отдельно по каждому кредитору по КЭКР. При определении суммы не учитываются операции по регистрационным счетам и начисленные доходы, поскольку они отражаются в других ордерах |
7 | Плановые платежи (за товары, работы, услуги) | Дт и Кт 2111 и 2113 | При определении суммы не учитываются операции по расчетным счетам и полученным продуктам питания, поскольку эта информация содержится в других журналах |
8 | Расчеты с подотчетными лицами | Дт и Кт 2116 | При определении суммы не учитываются операции по расчетным счетам (деньги могли перечисляться подотчетному лицу в безналичной форме) |
9 | Необоротные активы (выбытие, перемещение) | Только Кт групп счетов 10, 11, 12 | Информация о перемещении необоротных активов должна быть такой же, как и в Инвентарных карточках их учета. Речь идет об основных средствах, МНМА, нематериальные активы и долгосрочные биологические активы |
10 | МБП (выбытие, перемещение) | Только Кт 1812 | Все записи осуществляются с указанием материально ответственного лица |
11 | Продукты питания (поступление) | Дт 1511 | Создается при наличии нескольких накопительных ведомостей по поступлению продуктов питания. Записи ведут отдельно по каждому поставщику и материально ответственному лицу |
12 | Продукты питания (расходование) | Кт 1511 | Составляется при наличии нескольких накопительных ведомостей о расходовании продуктов питания. Записи ведут отдельно по каждому поставщику и материально ответственному лицу |
13 | Производственные запасы (расходование) | Кт 1512-1518 | Вносятся данные о расходовании производственных запасов, кроме продуктов питания, которые вносят в ордера № 11 и 12. По всем записям указываются документы и материально ответственные лица |
14 | Доходы специального фонда | Кт 7011, 7111, 7112, 7211, 7311, 741, 7511 | По каждому виду доходов спецфонда необходимо открыть отдельные ордера и пронумеровать их № 14-1, № 14-2 и т. д. |
15 | Расчеты с родителями на удержание детей | Дт и Кт 6414 | Составляет централизованная бухгалтерия на основе сведений по расчетам с родителями. Все записи следует осуществлять отдельно по каждому учреждению, которое обслуживается, или детской группой |
16 | Забалансовый учет | Счета класса 0 | К концу месяца необходимо считать стоимость остатка объекта забалансового учета. На каждый объект ведется отдельная ведомость |
17 | Все прочее | Операции по счетам, кроме вишеупомянутых и операций, которые не требуют накопительных сведений и сводок | Каждый мемориальный ордер за отдельный месяц получает свой номер, начиная с 17 (то есть 18, 19 и т. д. по месяцам) (Приказ № 755) |
Книга аналитического учета депонированной зарплаты и стипендий и Реестр депонированных сумм | Дт и Кт 6412 | Составляет кассир, который закрывает платежную ведомость. Также проверяет главный бухгалтер | |
Ниже приводим мемориальный ордер 5 - пример заполнения и готовый бланк, чтобы скачать
Как и другие хозяйственные операции, начисление зарплаты работникам бухгалтер отражает в бухгалтерском учете. Для этого он заполняет мемориальный ордер № 5 «Свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям». Как это сделать правильно?
Кроме мемориальных ордеров в системе есть Бухгалтерская справка (для исправления ошибок) и Журнал-главная (для внесения итогов по всем ордерам).
Бланки мемориальных ордеров бюджетных учреждений
Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух: Бюджет"
