Перерахунок здійснюється за підсумками поточного календарного року, і результати відображаються у рядках 4.1 (4.1.1), 4.2 (4.2.1) та/або 4.3 (4.3.1) податкової декларації з ПДВ (далі – Декларація) за останній податковий період року (у разі анулювання реєстрації платника податку - у Декларації за останній податковий період, коли відбулося таке анулювання).
Відповідно до встановленої форми таблиці 2 додатка 6:
- у графах 2 і 3 Таблиці 2 (Д6) відображаються обов’язкові реквізити зведеної податкової накладної (дата складання – графа 2, реєстраційний номер – графа 3), складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних ( далі – ЄРПН). Незалежно від дати реєстрації в ЄРПН зведена податкова накладна, складена відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ, підлягає відображенню в рядках 4.1 та/або 4.2, 4.3 (залежно від застосованої ставки податку: основна, 7 % чи 14 %) Декларації того звітного (податкового) періоду, за результатами якого вона складена;
- у графах 4 і 5 відображаються обов’язкові реквізити розрахунку коригування до податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН. Розрахунки коригування, складені в зв’язку з Перерахунком до зведених податкових накладних, складених відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ, підлягають відображенню в Таблиці 2 (Д6) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника ПДВ, у тому числі за рішенням суду – у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання) незалежно від факту їх реєстрації в ЄРПН чи дати такої реєстрації;
- у графі 6 Таблиці 2 (Д6) відображаються обсяги постачання, що підлягають коригуванню за основною ставкою. Значення кожного з рядків графи 6 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка V «Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за основною ставкою (+) (-) (код ставки 20)» розділу А відповідного розрахунку коригування;
- у графі 7 Таблиці 2 (Д6) відображаються обсяги постачання, що підлягають коригуванню за ставкою 7 %. Значення кожного з рядків графи 7 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка VI «Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 7 % (+) (-) (код ставки 7)» розділу А відповідного розрахунку коригування;
- у графі 8 Таблиці 2 (Д6) відображаються обсяги постачання, що підлягають коригуванню за ставкою 14 %. Значення кожного з рядків графи 8 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка VII «Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 14 % (+) (-) (код ставки 14)» розділу А відповідного розрахунку коригування;
- у графі 9 Таблиці 2 (Д6) відображається сума податку, яка збільшує або зменшує (-) суму податкових зобов’язань за основною ставкою. Значення кожного з рядків графи 9 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка II «сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту за основною ставкою (+) (-)» розділу А відповідного розрахунку коригування;
- у графі 10 Таблиці 2 (Д6) відображається сума податку, яка збільшує або зменшує (-) суму податкових зобов’язань за ставкою 7 %. Значення кожного з рядків графи 10 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка III «сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту за ставкою 7 % (+) (-)» розділу А відповідного розрахунку коригування;
- у графі 11 Таблиці 2 (Д6) відображається сума податку, яка збільшує або зменшує (-) суму податкових зобов’язань за ставкою 14 %. Значення кожного з рядків графи 11 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка IV «сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту за ставкою 14 % (+) (-)» розділу А відповідного розрахунку коригування.
Значення граф 6 та 9 рядка «Всього» Таблиці 2 (Д6) переносяться до рядка 4.1 (4.1.1) Декларації (колонка А та колонка Б відповідно) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, у тому числі за рішенням суду – у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання).
Значення граф 7 та 10 рядка «Всього» Таблиці 2 (Д6) переносяться до рядка 4.2 (4.2.1) Декларації (колонка А та колонка Б відповідно) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, у тому числі за рішенням суду – у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання).
Значення граф 8 та 11 рядка «Всього» Таблиці 2 (Д6) переносяться до рядка 4.3 (4.3.1) Декларації (колонка А та колонка Б відповідно) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, у тому числі за рішенням суду – у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання).
Джерело: ДПС
- ⭐️ Всеукраїнська професійна сертифікація бухгалтерів — 2022 СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
- ⭐️Оплата праці в умовах посткарантину СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
- ⭐️Лікарняні через COVID-19 СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
- ⭐️Зарплата в бюджеті СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
- ⭐️Лікарняні та декретні: як платити і звітувати СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
- ⭐️Планування бюджету територіальної громади СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
УВАГА!
Бути у курсі подій та законодавчих оновлень стало ще легше! Підписуйтесь на наш Telegram або FB та читайте важливі новини від порталу "Бюджетник" першими.
