Декларація з ПДВ: Порядок заповнення таблиці 2 додатка 6

4371

Блок під заголовком новини 1 Підпишіться на Telegram-канал Головбух Бюджет. Новини! Тримаємо руку на пульсі усіх змін без паніки та зайвої води

Відповідно до Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, перерахунок частки використання товарів/послуг в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій здійснюється у порядку та за формою згідно з таблицею 2 додатка 6 до податкової декларації з ПДВ.

Декларація з ПДВ: Порядок заповнення таблиці 2 додатка 6

Зразки документів для вас:
Знайти інший зразок


Перерахунок здійснюється за підсумками поточного календарного року, і результати відображаються у рядках 4.1 (4.1.1), 4.2 (4.2.1) та/або 4.3 (4.3.1) податкової декларації з ПДВ (далі – Декларація) за останній податковий період року (у разі анулювання реєстрації платника податку - у Декларації за останній податковий період, коли відбулося таке анулювання).

Відповідно до встановленої форми таблиці 2 додатка 6:

  • у графах 2 і 3 Таблиці 2 (Д6) відображаються обов’язкові реквізити зведеної податкової накладної (дата складання – графа 2, реєстраційний номер – графа 3), складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних ( далі – ЄРПН). Незалежно від дати реєстрації в ЄРПН зведена податкова накладна, складена відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ, підлягає відображенню в рядках 4.1 та/або 4.2, 4.3 (залежно від застосованої ставки податку: основна, 7 % чи 14 %) Декларації того звітного (податкового) періоду, за результатами якого вона складена;
  • у графах 4 і 5 відображаються обов’язкові реквізити розрахунку коригування до податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН. Розрахунки коригування, складені в зв’язку з Перерахунком до зведених податкових накладних, складених відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ, підлягають відображенню в Таблиці 2 (Д6) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника ПДВ, у тому числі за рішенням суду – у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання) незалежно від факту їх реєстрації в ЄРПН чи дати такої реєстрації;
  • у графі 6 Таблиці 2 (Д6) відображаються обсяги постачання, що підлягають коригуванню за основною ставкою. Значення кожного з рядків графи 6 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка V «Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за основною ставкою (+) (-) (код ставки 20)» розділу А відповідного розрахунку коригування;
  • у графі 7 Таблиці 2 (Д6) відображаються обсяги постачання, що підлягають коригуванню за ставкою 7 %. Значення кожного з рядків графи 7 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка VI «Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 7 % (+) (-) (код ставки 7)» розділу А відповідного розрахунку коригування;
  • у графі 8 Таблиці 2 (Д6) відображаються обсяги постачання, що підлягають коригуванню за ставкою 14 %. Значення кожного з рядків графи 8 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка VII «Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 14 % (+) (-) (код ставки 14)» розділу А відповідного розрахунку коригування;
  • у графі 9 Таблиці 2 (Д6) відображається сума податку, яка збільшує або зменшує (-) суму податкових зобов’язань за основною ставкою. Значення кожного з рядків графи 9 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка II «сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту за основною ставкою (+) (-)» розділу А відповідного розрахунку коригування;
  • у графі 10 Таблиці 2 (Д6) відображається сума податку, яка збільшує або зменшує (-) суму податкових зобов’язань за ставкою 7 %. Значення кожного з рядків графи 10 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка III «сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту за ставкою 7 % (+) (-)» розділу А відповідного розрахунку коригування;
  • у графі 11 Таблиці 2 (Д6) відображається сума податку, яка збільшує або зменшує (-) суму податкових зобов’язань за ставкою 14 %. Значення кожного з рядків графи 11 Таблиці 2 (Д6) дорівнює значенню рядка IV «сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту за ставкою 14 % (+) (-)» розділу А відповідного розрахунку коригування.

Значення граф 6 та 9 рядка «Всього» Таблиці 2 (Д6) переносяться до рядка 4.1 (4.1.1) Декларації (колонка А та колонка Б відповідно) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, у тому числі за рішенням суду – у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання).

Значення граф 7 та 10 рядка «Всього» Таблиці 2 (Д6) переносяться до рядка 4.2 (4.2.1) Декларації (колонка А та колонка Б відповідно) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, у тому числі за рішенням суду – у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання).

Значення граф 8 та 11 рядка «Всього» Таблиці 2 (Д6) переносяться до рядка 4.3 (4.3.1) Декларації (колонка А та колонка Б відповідно) за останній звітний (податковий) період року (у разі анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, у тому числі за рішенням суду – у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося таке анулювання).

Джерело: ДПС

УВАГА!

Бути у курсі подій та законодавчих оновлень стало ще легше! Підписуйтесь на наш Telegram або FB та читайте важливі новини від порталу "Бюджетник" першими.

Теми:
Звітність бюджетних установ ПДВ Податкова звітність ... всі

Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Декларація про доходи: алгоритм заповнення

Актуальний бланк і зразок заповнення декларації про майновий стан і доходи у консультації допоможуть вам швидко та без помилок упоратися із власним документом
74441

Середньооблікова кількість штатних працівників: як розрахувати

Коли справа доходить до подання звітності, у бухгалтера постають питання, адже є сумісники, декретниці, мобілізовані, нові працівники й ті, що звільнилися. Давайте розбиратися на прикладах, як розраховується середньооблікова кількість штатних працівників.
107397

Розрахунок коригування до податкової накладної

Розрахунок коригування дає змогу внести зміни до вже зареєстрованої податкової накладної. У консультації знайдете бланк розрахунку коригування 2025 та зразки його заповнення.
165879

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді