НАЗК: які декларації підлягають повній перевірці

КЕКВ 2210 чи 3110: який вибрати після змін до Інструкції № 333

НАЗК здійснює низку заходів фінансового контролю, серед яких повна перевірка декларації.

Субʼєкти декларування подають декларації трьох видів: 

• кандидата на посаду;
• щорічна (під час виконання функцій держави або місцевого самоврядування та після звільнення);
• при звільненні.

Увага: повній перевірці підлягають лише «щорічні» декларації та декларації «при звільненні».

Водночас така перевірка проводиться у період здійснення декларантом діяльності, пов’язаної з виконанням функцій держави або місцевого самоврядування, а також протягом трьох років після припинення такої діяльності.

Відбір декларацій для повної перевірки здійснюється:

• у порядку черговості на підставі оцінки ризиків; а також
• за результатами аналізу інформації, отриманої від громадян, організацій, медіа та інших джерел.

Зараз декларанти, які мали право на відтермінування подання декларацій, подають одночасно три та більше декларацій за різні звітні періоди. Поширеними є випадки, коли у посадовця відсутній обовʼязок для подання декларації за певний звітний період, але він продовжує подавати декларації. При цьому не використовує під час перевірки своє право надати пояснення, у тому числі щодо підстав подачі декларації.

Як оформити заперечення до акта ревізії Держаудитслужби

Практичні поради, реальні приклади із судової практики та покрокова інструкція

Важливо: якщо під час проведення повної перевірки встановлено, що особа, яка подала декларацію, не є декларантом, або декларація не підлягає повній перевірці, уповноважена особа складає довідку про припинення повної перевірки без затвердження результатів.

У разі, якщо така декларація все ж таки була перевірена, вона може бути визнана такою, що не перевірялася. Нагадаємо, що НАЗК впровадило процедуру визнання декларації такою, що не перевірялася. 

Ця процедура застосовується виключно у двох випадках:

• особа, яка подала декларацію, не мала обов’язку її подавати через те, що не є суб’єктом декларування;
• декларація не підлягає повній перевірці (помилково обрано вид декларації «щорічна», замість «кандидата на посаду» або сплинув трирічний строк з припинення діяльності, повʼязаної з виконанням особою функцій держави або місцевого самоврядування.

НАЗК нагадує, повна перевірка декларації складається з таких етапів:

• з’ясування достовірності задекларованих відомостей;
• визначення точності оцінки задекларованих активів;
• перевірка на наявність конфлікту інтересів;
• виявлення ознак незаконного збагачення чи необґрунтованості активів.

Перелік осіб, щодо яких НАЗК розпочало повні перевірки, та результати цих перевірок розміщені за посиланням.

Джерело: офіційний сайт НАЗК