У Додатку Д1 до Податкового розрахунку відображають персоналізовані дані про нарахування і сплату єдиного соціального внеску (ЄСВ). Зокрема, суми нарахованого доходу і ЄСВ, у т. ч. на різниці між мінімальною та фактичною базою.
Експерт журналу «Головбух Бюджет» пояснює, як заповнити Додаток Д1 до Податкового розрахунку за І квартал 2023 року. В статті наведено сім ситуацій у Додатку 1 до Податкового розрахунку.
Наводимо зразок заповнення Додатку Д1
Які ситуації розглядає експерт
1. Лікарняний сумісника за лютий 2023-го з’явився в Електронному реєстрі листків непрацездатності. Його оплачують за основним місцем роботи, тому за сумісництвом лікарняних не нараховуйте. Як неоплачувані дні тимчасової непрацездатності позначати в табелі обліку робочого часу? Чи потрібно відображати в Додатку Д1 календарні дні тимчасової непрацездатності?
2. Підприємство оплачує сумісникам перші п’ять днів тимчасової непрацездатності. Листок непрацездатності в сумісника із 12 по 31 березня, але оплачені лише перші п’ять днів непрацездатності, решта — ні. Як відображати в Додатку Д1 календарні дні тимчасової непрацездатності понад п’ять днів?
3. Працівникові встановили інвалідність 12.04.2023, довідку медико-соціальної експертної комісії (МСЕК) він надав установі 14.04.2023. Є також листок непрацездатності за період із 25.03.2023 по 04.04.2023. Лікарняні нарахували 15.04.2023. Як нарахувати ЄСВ на лікарняні за березень 2023-го і з яким кодом категорії ЗО відобразити в Податковому розрахунку?
4. Працівниця перебувала у відпустці для догляду за дитиною до трьох років. Листок непрацездатності з вагітності та пологів — із 20.03.2023 по 23.07.2023. За 126 днів відпустки з вагітності та пологів їй нарахували 27 733,86 грн, у т. ч.: за 12 днів березня — 2641,32 грн; квітень і червень — по 6603,30 грн; травень — 6823,41 грн; липень 2023-го — 5062,53 грн. Чи потрібно донараховувати ЄСВ у Додатку Д1 за березень, квітень, червень і липень 2023 року?
5. У лютому 2023-го донарахували середній заробіток для добровольця тероборони за листопад і грудень 2022-го. Як показати це донарахування в Додатку Д1?
6. У грудні 2022-го в Додатку Д1 пропустили мобілізованого працівника, за яким не зберігаємо середнього заробітку. Як виправити помилку і додати рядок шляхом подання уточнюючого розрахунку за ІV квартал 2022-го, щоб показати у графі 14 кількість календарних днів перебування у трудових відносинах?
7. У резидента Дія Сіті працюють декілька працівників з інвалідністю. У березні 2023-го їм нарахували зарплату в розмірі меншому за мінзарплату. Як нарахувати ЄСВ на зарплату цих працівників і відобразити в Додатку Д1?
