Підпишіться на Telegram-канал Як обліковувати судовий збір: 3️⃣ приклади + проведення
РК до зведеної ПН, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, у тому числі у разі коригування всієї суми перевищення складається з урахуванням таких особливостей:
- у заголовній частині РК до зведеної ПН, складеної на суму перевищення, у полі «До зведеної податкової накладної» вказується код ознаки «3»;
- у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» зазначається тип причини «15».
- У розділі Б табличної частини РК у випадку збільшення (зменшення) суми перевищення у першому рядку зазначаються зі знаком «–» (обнуляються) показники ПН, яка коригується. При цьому у графі 1 вказується номер за порядком рядка такої ПН, який коригується. Другим рядком зазначаються виправлені показники, при цьому у графі 1 вказується новий черговий порядковий номер рядка, якого не було у ПН, що коригується;
- у графі 2 РК у всіх рядках, які заповнюються у зв’язку з таким коригуванням, зазначається код причини коригування 203 (коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до абзацу одинадцятого п. 201.4 ст. 201 ПКУ).
У випадку коригування всієї суми перевищення, тобто якщо внаслідок коригування сума перевищення бази оподаткування над фактичною ціною дорівнює нулю, у розрахунку коригування зі знаком «–» зазначаються показники рядка ПНї, що коригується та зазначається код причини коригування 203.
За матеріалами ДПС
Ви отримаєте ➡️Навчання у зручному онлайн-форматі ➡️ Відеолекції від провідних експертів ➡️Сертифікат про підвищення кваліфікації від Юридичного університету Ярослава Мудрого
УВАГА!
Бути у курсі подій та законодавчих оновлень стало ще легше! Підписуйтесь на наш Telegram або FB та читайте важливі новини від порталу "Бюджетник" першими.
