Прибиральниця написала заяву на матеріальну допомогу у зв’язку із сімейними обставинами. На підставі заяви керівник установи видав наказ про виплату їй матеріальної допомоги на вирішення соціально-побутових питань. Згідно із колективним договором така матеріальна допомога не є систематичною, а носить разовий характер. Як її оподатковувати ПДФО?
Якщо виплата матеріальної допомоги має систематичний характер і таку допомогу надають всім або більшості працівників (приміром, допомога на оздоровлення) і її виплату передбачає колективний договір, то суму такої матеріальної допомоги включають до загального місячного оподатковуваного доходу платника податку і оподатковують ПДФО за ставкою 18%.
Аби встановити, чи належить разова матеріальна допомога до оподатковуваного доходу чи ні, спершу потрібно визначити її вид. Податковий кодекс України (ПК) поділяє матеріальну допомогу на цільову та нецільову. Цільовою є матеріальна допомога, яку надають під визначені умови та напрями її використання (приміром, на лікування). Витрату цільової матеріальної допомоги слід обов’язково підтверджувати відповідними документами. Нецільовою є допомога, яку надають без встановлення таких умов або напрямів. Отже, матеріальна допомога на вирішення соціально-побутових питань є нецільовою. Якщо роботодавець надає окремим працівникам нецільову матеріальну допомогу за їхніми заявами у зв’язку з особистими обставинами і ця допомога носить разовий характер, наприклад, на вирішення соціально-побутових потреб, то її оподаткування регулює пункт 170.7 ст. 170 ПК.
Не входить до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, яку надають працівнику сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, встановленого на 1 січня такого року, тобто у 2020 році — 2940 грн (абз. 1 пп. 170.7. ПК).
Суму допомоги, що перевищує вказаний розмір, включайте до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу працівника і оподатковуйте ПДФО за ставкою 18% (пп. 164.2.20 ПК).
Працівник звернувся до вас із проханням надати йому соціальну відпустку. Чи Ви знаєте, яку та на строк надати, як оформити? Прочитайте статтю — звіртеся з фахівцями.
Матеріальна допомога на оздоровлення працівникам бюджетних установ зберігається й у 2024 році. Хто має право на таку матеріальну допомогу, як її оформити, розрахувати й оподаткувати – у цьому огляді.
Допомога на оздоровлення є додатковим бонусом для тих, хто працює в бюджетній сфері. Умови її виплати в кожній галузі різняться. Має свої особливості і виплата допомоги на оздоровлення державним службовцям.
Які виплати, надбавки та доплати включати у розрахунок матеріальної допомоги на оздоровлення. Розрахунок грошової допомоги держслужбовцям та іншим бюджетникам при виході у відпустку – тема даної консультації.
Зразок наказу про надання матеріальної допомоги: ➤ на оздоровлення ➤ у зв’язку з сімейними обставинами ➤ на лікування ➤ на оздоровлення дітей ➤ на поховання.
Матеріальна допомога на поховання виплачується за умови надання потрібних документів про смерть працівника та за умови якщо ця робота для померлого була основною.
