Прибиральниця написала заяву на матеріальну допомогу у зв’язку із сімейними обставинами. На підставі заяви керівник установи видав наказ про виплату їй матеріальної допомоги на вирішення соціально-побутових питань. Згідно із колективним договором така матеріальна допомога не є систематичною, а носить разовий характер. Як її оподатковувати ПДФО?
Якщо виплата матеріальної допомоги має систематичний характер і таку допомогу надають всім або більшості працівників (приміром, допомога на оздоровлення) і її виплату передбачає колективний договір, то суму такої матеріальної допомоги включають до загального місячного оподатковуваного доходу платника податку і оподатковують ПДФО за ставкою 18%.
Аби встановити, чи належить разова матеріальна допомога до оподатковуваного доходу чи ні, спершу потрібно визначити її вид. Податковий кодекс України (ПК) поділяє матеріальну допомогу на цільову та нецільову. Цільовою є матеріальна допомога, яку надають під визначені умови та напрями її використання (приміром, на лікування). Витрату цільової матеріальної допомоги слід обов’язково підтверджувати відповідними документами. Нецільовою є допомога, яку надають без встановлення таких умов або напрямів. Отже, матеріальна допомога на вирішення соціально-побутових питань є нецільовою. Якщо роботодавець надає окремим працівникам нецільову матеріальну допомогу за їхніми заявами у зв’язку з особистими обставинами і ця допомога носить разовий характер, наприклад, на вирішення соціально-побутових потреб, то її оподаткування регулює пункт 170.7 ст. 170 ПК.
Не входить до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, яку надають працівнику сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, встановленого на 1 січня такого року, тобто у 2020 році — 2940 грн (абз. 1 пп. 170.7. ПК).
Суму допомоги, що перевищує вказаний розмір, включайте до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу працівника і оподатковуйте ПДФО за ставкою 18% (пп. 164.2.20 ПК).
Працівник звернувся до вас із проханням надати йому соціальну відпустку. Чи Ви знаєте, яку та на строк надати, як оформити? Прочитайте статтю — звіртеся з фахівцями.
Матеріальна допомога на поховання в бюджетних установах не виплачується за кошти державного чи місцевого бюджету. Це забороняє підпункт «б» пункту 4 постанови КМУ від 30.08.2002 № 1298. А от допомогу на поховання як страхову виплату виплачує роботодавець за рахунок коштів, отриманих від ПФУ, за умови надання потрібних документів про смерть працівника чи члена його сім’ї.
Матеріальна допомога, якої потребує працівник для вирішення соціально-побутових питань, має свої особливості надання та оподаткування. Після початку війни об’єктивних підстав для надання матеріальної допомоги, на жаль, побільшало
Дані про страховий стаж потрібні бухгалтеру у низці випадків, наприклад нарахуванні лікарняних, декретних, пенсій та інших соцвиплат. У консультації – про те, як дізнатися про страховий стаж, як він розраховується бухгалтером у тих чи інших ситуаціях.
Матеріальна допомога на оздоровлення працівникам бюджетних установ зберігається й у 2024 році. Хто має право на таку матеріальну допомогу, як її оформити, розрахувати й оподаткувати – у цьому огляді.
Допомога на оздоровлення є додатковим бонусом для тих, хто працює в бюджетній сфері. Умови її виплати в кожній галузі різняться. Має свої особливості і виплата допомоги на оздоровлення державним службовцям.
