Залишок готівки в касі: як встановити ліміт

Відповідь

Порядок розрахунку ліміту залишку готівки в касі визначає Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148 (далі — Положення № 148).

Ваш безплатний доступ до курсів Вищої Школи Бухгалтерів

Нагадаємо, що ліміт залишку готівки в касі (далі — ліміт каси) – граничний розмір готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час та забезпечити роботу на початку наступного робочого дня.

Установа визначає ліміт каси та строки здавання готівки, виходячи з потреби прискорення обігу готівки та своєчасного її надходження до кас банків (п. 14 розд. II Положення № 148).

Порядок розрахунку ліміту каси установа повинна розробити самостійно та затвердити внутрішнім документом. При цьому вона має враховувати:

• норми Положення № 148;
• особливості роботи (п. 50 розд. V Положення № 148).

Ліміт каси установи встановлюють на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси за рішенням керівника установи або уповноваженої ним особи.

► Чи можна відновити касові видатки минулого бюджетного періоду

Установлений ліміт каси установа затверджує внутрішніми документами.

ДКСУ самостійно визначає порядок установлення ліміту каси в його касі та касах бюджетних установ і організацій, які обслуговує. Строки здавання готівки з кас ДКСУ та бюджетних установ установлюють відповідно до вимог п. 48 розд. V Положення № 148 (п. 51 розд. V Положення № 148).

Якщо установа не встановила ліміт каси (незалежно від причин), він вважається нульовим. Тож уся готівка, що перебуває в касі установи на кінець робочого дня і яку установа не здала до банку, вважається понадлімітною (п. 53 розд. V Положення № 148).

Корисне з тижневика "Головбух: Бюджет":

• Зміни у меморіальних ордерах: урахуйте, щоб не отримати штраф
• Передплатити не можна заборонити: урядові послаблення авансових обмежень
• Додаток 5 Єдиної звітності з ПДФО та ЄСВ: інструкція з прикладами

► Форми касових документів — нові, ліміти розрахунків готівкою — без змін

Ліміт каси та строки здавання готівки можна переглядати у зв’язку із змінами в:

• законодавстві України;
• надходженнях/видатках готівки;
• внутрішньому трудовому розпорядку/графіках змінності тощо (п. 55 розд. V Положення № 148).

Документи, на підставі яких установа переглянула ліміт каси чи строки здавання готівки, потрібно додати до відповідних наказів (розпоряджень), договорів банківського рахунку установи (п. 55 розд. V Положення № 148).

Керівники установ несуть відповідальність за дотримання вимог щодо встановлення ліміту каси та за достовірність показників, зазначених у розрахунку встановлення ліміту каси (п. 56 розд. V Положення № 148).

► Грошові кошти установи: інвентаризуємо касу