Базові показники для розрахунку зарплати, податків і лікарняних із 1 січня
Рік бухгалтера починається з показників мінзарплати і прожиткового мінімуму станом на 1 січня. Від їх розміру залежать суми виплат працівникам і правила їх оподаткування. Ці показники визначає Закон про Державний бюджет України на відповідний рік.
Розмір мінзарплати
Місячний заробіток працівника, який виконав норму праці, не може бути меншим за мінзарплату (ст. 3-1 Закону про оплату праці).
Мінзарплата у 2022 році | |
| місячний розмір | • із 1 січня — 6500 грн • із 1 жовтня — 6700 грн |
| погодинний розмір | • із 1 січня — 39,26 грн • із 1 жовтня — 40,46 грн |
Коли порівнюєте заробіток працівника з мінімалкою, до розрахунку місячного заробітку:
Якщо нарахована зарплата працівника менша за мінімальну, проведіть доплату.
Працівникам, які працюють у режимі неповного робочого часу або не виконали місячної норми праці, мінзарплату визначайте пропорційно до відпрацьованого часу.
Мінімальною гарантією працівникам із погодинною оплатою праці є мінзарплата у погодинному розмірі. Таким працівникам рівень мінзарплати визначайте на основі мінімалки у годинному розмірі та норми робочого часу, яку встановили працівникові (лист Мінсоцполітики від 20.03.2017 № 766/0/101-17/28). Порівнювати таку мінімалку з місячною мінзарплатою не потрібно.
Розмір прожиткового мінімуму
Для розрахунків бухгалтеру важливо знати показник прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 1 січня. Адже від нього залежать податкова соціальна пільга (ПСП) та граничний розмір для її застосування. На 1 січня 2022 року прожитковий мінімум для працездатних осіб дорівнюватиме 2481 грн.
Розмір прожиткового мінімуму у 2022 році для визначення з 1 січня базового розміру посадового окладу окремих працівників бюджетної сфери становить:
- 2102 гривні — судді, працівників інших державних органів, оплата праці яких регулюється спеціальними законами, а також працівників податкових органів;
- 1600 гривень —прокурора окружної прокуратури: з 1 січня.
Спеціальний розмір ПМПО для визначення посадових окладів у 2022 році фактично обмежили рівнем 2020 року. Тому формальних підстав для підвищення окладів держслужбовцям, іншим держслужбовцям та суддям з 1 січня 2022 року немає.
На що вплинуть нові соцстандарти із грудня 2021 ►►►
Податкова соціальна пільга
У наступному році граничний розмір доходу, що дає право на ПСП, становитиме 3470,00 грн (2481 грн × 1,4), а розмір самої пільги — 1240,50 грн (2481 грн × 50%).
Роботодавець має платити працівникам не менше за мінзарплату, а граничний розмір, що дає право на ПСП, менший за цей показник:
Виходить, що працівники матимуть право на ПСП, якщо їх зарплата не перевищуватиме:
3470 грн | коли не виконали місячної норми праці |
граничного доходу для застосування ПСП з огляду на кількість дітей | коли утримують двох чи більше дітей |
3470 грн | коли працюють на умовах неповного робочого часу |
►Хто у 2021 році отримає ПСП ► У якому розмірі застосовувати ►Для кого призначена «дитяча» ПСП ►На підставі яких документів надавати ► Як звітувати в 1-ДФ
Max і min ЄСВ
Коли нараховуєте ЄСВ, важливо знати два показники:
- мінімальний страховий внесок — це мінімальна сума ЄСВ за місяць, нарахована на дохід основного працівника
(ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ); - максимальну базу нарахування ЄСВ — у межах цієї суми нараховуйте ЄСВ.
Орієнтири для нарахування ЄСВ наступного року:
Нарахування ЄСВ | |
| мінімальний розмір ЄСВ | 6500 грн × 22% = 1430 грн |
| максимальна база нарахування ЄСВ | 6500 грн × 15 = 97 500 грн |
| максимальний внесок ЄСВ | 21 450 грн |
Мах і min лікарняних і декретних
Лікарняні та декретні для осіб, страховий стаж яких протягом 12 місяців перед настанням страхового випадку менший за шість місяців, обмежуйте граничним розміром (Закон № 1105). З 1 січня 2022 року для таких осіб максимальний денний розмір допомоги:
Максимальний денний розмір допомоги | |
| із тимчасової непрацездатності | 213,53 грн (не перевищує розміру допомоги, обчисленої з мінзарплати) |
| у зв’язку з вагітністю та пологами | 427,07 грн (не перевищує розміру допомоги, обчисленої із двократного розміру мінзарплати) |
Максимальний розмір лікарняних і декретних у розрахунку на місяць для всіх працівників дорівнює розміру максимальної величини бази нарахування ЄСВ. Мінімум для декретних — мінзарплата.
У програмі: ►Розрахунковий період ► Страховий стаж ► Приклади розрахунку лікарняних та декретних + Офіційний СЕРТИФІКАТ
Неоподатковуваний розмір подарунків
Подарунки, дешевші за 1625 грн, не оподатковуйте (пп. 165.1.39 Податкового кодексу України; ПК). Якщо подарунок виявиться дорожчим, із різниці між його вартістю та неоподатковуваною вартістю утримайте ПДФО та військовий збір. Зауважимо, що це правило стосується подарунків у натуральній формі.
Нецільова благодійна допомога
Як грошову, так і негрошову нецільову благодійну допомогу не включайте до оподатковуваного доходу фізособи, якщо її розмір сукупно не перевищує 3470 грн (пп. «б» пп. 170.7.4 ПК). Благодійну допомогу, що перевищує цю суму, оподатковуйте ПДФО за ставкою 18% і військовим збором — 1,5%. Якщо допомогу надаєте у формі товарів, не забудьте про натуральний коефіцієнт — 1,2195 (п 164.5 ПК).
Від мінзарплати залежить і розмір штрафів за порушення трудового законодавства (табл.).
Фінансова відповідальність за порушення трудового законодавства
І хоча бухгалтеру не доводиться розраховувати трудові штрафи, іноді не зайвим буде нагадати керівникові, скільки коштуватиме те чи те порушення.
Коли нараховуватимете працівникам зарплату, лікарняні, декретні, застосовуватимете податкову соціальні пільгу (ПСП) та утримуватимете із зарплатних виплат податки, дотримуйтеся лімітів, що встановив закон.
ЛІМІТИ для зарплати та податків у 2022 році
СКАЧАТИ
