Об'єднана звітність: коли і як подавати податковий розрахунок «Довідковий»
За аналізом прийнятих протягом першого місяця Розрахунків ДПС звертає увагу:
1) Щодо типу Розрахунку
- «Звітний новий», «Уточнюючий» - містить інформацію виключно щодо коригування даних
- «Звітний новий» - уточнення інформації за звітний період (видалення строк з помилками, внесення замість них достовірної інформації або внесення інформації, яка не була занесена до «звітного» Розрахунку);
- «Уточнюючий» - уточнення інформації за попередні періоди.
Різниця між «звітним новим» та «уточнюючим» полягає виключно у строках подання:
- «Звітний новий» подається до закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду;
- «Уточнюючий» після закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду.
2) Щодо подання «уточнюючих» розрахунків за попередні періоди
Виправлення помилок, які були допущені в Податковому розрахунку за ф.№1ДФ за звітні періоди до 01.01.2021 року: необхідно заповнити та подати Розрахунок та Додаток 4ДФ, який є невід’ємною частиною цього звіту і подаються до контролюючого органу у складі такого Розрахунку.
3) Якщо коригуємо показники у розділі I «Персоніфіковані дані»
Оскільки за минулі періоди в податковому розрахунку 1ДФ зазначались квартальні суми в графах 3а, 3 та 4а, 4, то при коригуванні таких даних для виключення та/або введення нових показників зазначається інформація без розподілу по місяцях:
- для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 проставити "1" - на виключення рядка;
- для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 9 проставити "0" - на введення рядка зазначивши суму за відповідний квартал.
При цьому коригування показників Розрахунку за періоди до 01 січня 2021 року у розділі I графи 5а, 5 не заповнюються.
За матеріалами ДПС
Цьогоріч інформацію про ПДФО, військовий збір та ЄСВ показуйте в одному звіті. На основі форми № 1ДФ та Звіту з ЄСВ Мінфін затвердив нову форму. Дізнайтеся, як правильно її заповнити, коли вперше подавати та що змінити в своїй роботі
УВАГА!
Бути у курсі подій та законодавчих оновлень стало ще легше! Підписуйтесь на наш Telegram або FB та читайте важливі новини від порталу "Бюджетник" першими.
