Як показати в Податковому розрахунку донарахування ЄСВ

3484
Автор
експерт із трудового та податкового законодавства, Київ

Запитання

У вересні 2020-го працівникові організації скасували інвалідність. Однак ЄСВ до квітня нараховували за ставкою 8,41%. Чи можна провести донарахування ЄСВ за вересень 2020-го — березень 2021-го в Податковому розрахунку у квітні 2021-го? Як це відобразити і яка відповідальність за помилку?

Відповідь

Помилку зможете виправити лише в Податковому розрахунку за ІІ квартал 2021-го. Пояснимо докладніше.

У квітні 2021-го ви донарахували ЄСВ за ставкою 22%, перерахувавши різницю між ставками. Якщо ЄСВ донарахували у квітні 2021-го за вересень 2020-го — березень 2021-го, донарахування потрібно відобразити в додатку Д1 за квітень 2021-го. Тобто для кожного місяця заповнити два рядки, в яких показати:

  • у першому — зменшення суми доходу і ЄСВ для ставки 8,41%;
  • другому — нарахування доходу і ЄСВ за ставкою 22%.

Припустимо, у вересні 2020-го нарахували зарплату в сумі 10 000 грн і помилково нарахували на неї ЄСВ за ставкою 8,41% у сумі 841 грн. А потрібно було нарахувати:

10 000 грн × 22% = 2200 грн.

Тобто у квітні 2021-го донарахували ЄСВ за вересень 2020-го в сумі:

2200 грн – 841 грн = 1359 грн.

Щоб показати донарахування в додатку Д1 Податкового розрахунку за ІІ квартал, заповніть два рядки. У першому у графі:

  • 8 — категорія ЗО «2»;
  • 9 — код типу нарахувань «3»;
  • 10 — місяць «092020»;
  • 16 і 17 — «10 000,00»;
  • 20 — ЄСВ «841,00».

Також заповніть графи 21—24.

У другому рядку у графі:

  • 8 — категорія ЗО «1»;
  • 9 — код типу нарахувань «2»;
  • 10 — місяць «092020»;
  • 16 і 17 — «10 000,00»;
  • 20 — ЄСВ «2200,00».

Також заповніть графи 21—24.

Так само покажіть донарахування ЄСВ за інші місяці з жовтня 2020-го по березень 2021-го.

Коли податковий орган або платник власноруч донараховує своєчасно не нарахований ЄСВ, платника оштрафують у розмірі 10% донарахованої суми за кожен повний або неповний звітний період, за який її донарахували, але не більше ніж 50% донарахованої суми ЄСВ (п. 3 ч. 11 ст. 25 Закону про ЄСВ). На ці штрафні санкції не поширюється «карантинний» мораторій (п. 9-11.1 розд. VIII Закону про ЄСВ). Але пеню не нараховують.

Як показати в Податковому розрахунку донарахування ЄСВ
АЛЛА ВОЛОВЕНКО,експерт Експертус Головбух
⚡️Експерт врахував найпоширеніші питання, що хвилювали бухгалтера під час минулої звітності. Тож цю здамо без помилок! А відмінників за результатами теста у статті нагороджуємо СЕРТИФІКАТОМ⚡️

УВАГА!

Бути у курсі подій та законодавчих оновлень стало ще легше! Підписуйтесь на наш Telegram або FB та читайте важливі новини від порталу "Бюджетник" першими.

додаток

Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Реєстрація податкових накладних у 2025 році

Як зареєструвати податкову накладну в 2025 році швидко і без помилок? Маємо відповіді та рішення! Про термін реєстрації податкових накладних та умови реєстрації та блокування ПН розповість експерт. Не встигли – маєте знати штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкової накладної, їх теж підкажемо в огляді
77467

Бюджетна звітність 2025: форми та правила складання

Бюджетна звітність бюджетних установ як була, так і залишається цілим набором звітів щодо стану виконання бюджету. У частині аспектів вона пересікається з фінансовою звітністю, але є самостійним джерелом інформації для державних аудиторів. Форми, строки та правила складання бюджетних звітів у 2025 році — у даному огляді
56495

Складаємо Звіт про виконання паспорта бюджетної програми місцевого бюджету

Конкретизуємо всі показники, які має заповнити головний розпорядник коштів місцевого бюджету в оновленому Звіті про виконання паспорта бюджетної програми місцевого бюджету за 2024 рік. Також покажемо зразок заповнення Звіту про виконання паспорта бюджетної програми місцевого бюджету 2024 за існуючою формою
80070

Статистична звітність 2026: календар та форми

Держстат готує нас до подання статистичної звітності у 2026 році, яка зазнає змін як у періодичності подання, так і у самих формах звітів. Маємо проєкти альбому, табеля та календаря державних статзвітів на 2026 рік. Дивімося, хто, коли і як звітуватиме до Держстату в наступному році.
318