Як показати в Податковому розрахунку донарахування ЄСВ

Відповідь

Помилку зможете виправити лише в Податковому розрахунку за ІІ квартал 2021-го. Пояснимо докладніше.

У квітні 2021-го ви донарахували ЄСВ за ставкою 22%, перерахувавши різницю між ставками. Якщо ЄСВ донарахували у квітні 2021-го за вересень 2020-го — березень 2021-го, донарахування потрібно відобразити в додатку Д1 за квітень 2021-го. Тобто для кожного місяця заповнити два рядки, в яких показати:

• у першому — зменшення суми доходу і ЄСВ для ставки 8,41%;
• другому — нарахування доходу і ЄСВ за ставкою 22%.

ШКОЛА ГОЛОВБУХА ДЛЯ БЮДЖЕТНИХ УСТАНОВ ⏩ОТРИМАТИ ДОСТУП

• ⭐️ Всеукраїнська професійна сертифікація бухгалтерів — 2021 СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
• ⭐️Оплата праці в умовах посткарантину СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
• ⭐️Оплата праці в дитячих садках СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
• ⭐️Лікарняні через COVID-19 СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
• ⭐️Зарплата в бюджеті СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
• ⭐️ПДВ у бюджетних установах СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
• ⭐️Лікарняні та декретні: як платити і звітувати у 2021 році СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
• ⭐️Планування бюджету територіальної громади СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️

Припустимо, у вересні 2020-го нарахували зарплату в сумі 10 000 грн і помилково нарахували на неї ЄСВ за ставкою 8,41% у сумі 841 грн. А потрібно було нарахувати:

10 000 грн × 22% = 2200 грн.

Тобто у квітні 2021-го донарахували ЄСВ за вересень 2020-го в сумі:

2200 грн – 841 грн = 1359 грн.

Щоб показати донарахування в додатку Д1 Податкового розрахунку за ІІ квартал, заповніть два рядки. У першому у графі:

• 8 — категорія ЗО «2»;
• 9 — код типу нарахувань «3»;
• 10 — місяць «092020»;
• 16 і 17 — «10 000,00»;
• 20 — ЄСВ «841,00».

Також заповніть графи 21—24.

У другому рядку у графі:

• 8 — категорія ЗО «1»;
• 9 — код типу нарахувань «2»;
• 10 — місяць «092020»;
• 16 і 17 — «10 000,00»;
• 20 — ЄСВ «2200,00».

Також заповніть графи 21—24.

Так само покажіть донарахування ЄСВ за інші місяці з жовтня 2020-го по березень 2021-го.

Коли податковий орган або платник власноруч донараховує своєчасно не нарахований ЄСВ, платника оштрафують у розмірі 10% донарахованої суми за кожен повний або неповний звітний період, за який її донарахували, але не більше ніж 50% донарахованої суми ЄСВ (п. 3 ч. 11 ст. 25 Закону про ЄСВ). На ці штрафні санкції не поширюється «карантинний» мораторій (п. 9-11.1 розд. VIII Закону про ЄСВ). Але пеню не нараховують.

Як відзвітувати в Розрахунку з ПДФО та ЄСВ за ІІ квартал 2021 року

АЛЛА ВОЛОВЕНКО,експерт Експертус Головбух

⚡️Експерт врахував найпоширеніші питання, що хвилювали бухгалтера під час минулої звітності. Тож цю здамо без помилок! А відмінників за результатами теста у статті нагороджуємо СЕРТИФІКАТОМ⚡️

7 експертних порад

УВАГА!

Бути у курсі подій та законодавчих оновлень стало ще легше! Підписуйтесь на наш Telegram або FB та читайте важливі новини від порталу "Бюджетник" першими.