Як показати в Податковому розрахунку донарахування ЄСВ

3160
Автор
експерт із трудового та податкового законодавства, Київ

Запитання

У вересні 2020-го працівникові організації скасували інвалідність. Однак ЄСВ до квітня нараховували за ставкою 8,41%. Чи можна провести донарахування ЄСВ за вересень 2020-го — березень 2021-го в Податковому розрахунку у квітні 2021-го? Як це відобразити і яка відповідальність за помилку?

Відповідь

Помилку зможете виправити лише в Податковому розрахунку за ІІ квартал 2021-го. Пояснимо докладніше.

У квітні 2021-го ви донарахували ЄСВ за ставкою 22%, перерахувавши різницю між ставками. Якщо ЄСВ донарахували у квітні 2021-го за вересень 2020-го — березень 2021-го, донарахування потрібно відобразити в додатку Д1 за квітень 2021-го. Тобто для кожного місяця заповнити два рядки, в яких показати:

  • у першому — зменшення суми доходу і ЄСВ для ставки 8,41%;
  • другому — нарахування доходу і ЄСВ за ставкою 22%.

Припустимо, у вересні 2020-го нарахували зарплату в сумі 10 000 грн і помилково нарахували на неї ЄСВ за ставкою 8,41% у сумі 841 грн. А потрібно було нарахувати:

10 000 грн × 22% = 2200 грн.

Тобто у квітні 2021-го донарахували ЄСВ за вересень 2020-го в сумі:

2200 грн – 841 грн = 1359 грн.

Щоб показати донарахування в додатку Д1 Податкового розрахунку за ІІ квартал, заповніть два рядки. У першому у графі:

  • 8 — категорія ЗО «2»;
  • 9 — код типу нарахувань «3»;
  • 10 — місяць «092020»;
  • 16 і 17 — «10 000,00»;
  • 20 — ЄСВ «841,00».

Також заповніть графи 21—24.

У другому рядку у графі:

  • 8 — категорія ЗО «1»;
  • 9 — код типу нарахувань «2»;
  • 10 — місяць «092020»;
  • 16 і 17 — «10 000,00»;
  • 20 — ЄСВ «2200,00».

Також заповніть графи 21—24.

Так само покажіть донарахування ЄСВ за інші місяці з жовтня 2020-го по березень 2021-го.

Коли податковий орган або платник власноруч донараховує своєчасно не нарахований ЄСВ, платника оштрафують у розмірі 10% донарахованої суми за кожен повний або неповний звітний період, за який її донарахували, але не більше ніж 50% донарахованої суми ЄСВ (п. 3 ч. 11 ст. 25 Закону про ЄСВ). На ці штрафні санкції не поширюється «карантинний» мораторій (п. 9-11.1 розд. VIII Закону про ЄСВ). Але пеню не нараховують.

Як показати в Податковому розрахунку донарахування ЄСВ
АЛЛА ВОЛОВЕНКО,експерт Експертус Головбух
⚡️Експерт врахував найпоширеніші питання, що хвилювали бухгалтера під час минулої звітності. Тож цю здамо без помилок! А відмінників за результатами теста у статті нагороджуємо СЕРТИФІКАТОМ⚡️

УВАГА!

Бути у курсі подій та законодавчих оновлень стало ще легше! Підписуйтесь на наш Telegram або FB та читайте важливі новини від порталу "Бюджетник" першими.

Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Повідомлення про виплату лікарняних 2025: зразок, строки, форма

Як створити та відправити повідомлення про виплату коштів в ПФУ — розповідаємо у статті. На прикладі покажемо, як подати повідомлення про виплату коштів застрахованим особам швидко і без помилок.
62023

Середньооблікова кількість штатних працівників: як розрахувати

Коли справа доходить до подання звітності, у бухгалтера постають питання, адже є сумісники, декретниці, мобілізовані, нові працівники й ті, що звільнилися. Давайте розбиратися на прикладах, як розраховується середньооблікова кількість штатних працівників.
107397

Авансовий звіт на відрядження: проведення

Які проведення використовувати, коли працівники подають авансові звіти на відрядження — продемонструємо на шести прикладах. А також розглянемо, як відобразити в бухгалтерському обліку ці операції за різних ситуацій.
85725

Звіт про заборгованість за бюджетними коштами — як заповнити

Звіт про заборгованість за бюджетними коштами форма 7д та 7 м подається як місячний, квартальний та річний за кожним з фондів окремо. Експертне пояснення щодо заповнення допоможе здати звіт без помилок
49096

Розрахунок коригування до податкової накладної

Розрахунок коригування дає змогу внести зміни до вже зареєстрованої податкової накладної. У консультації знайдете бланк розрахунку коригування 2025 та зразки його заповнення.
165879