Відповідь
Податковий розрахунок з ЄСВ та ПДФО ►►► зразки заповнення Д1 та Д5
Помилку зможете виправити лише в Податковому розрахунку за ІІ квартал 2021-го. Пояснимо докладніше.
У квітні 2021-го ви донарахували ЄСВ за ставкою 22%, перерахувавши різницю між ставками. Якщо ЄСВ донарахували у квітні 2021-го за вересень 2020-го — березень 2021-го, донарахування потрібно відобразити в додатку Д1 за квітень 2021-го. Тобто для кожного місяця заповнити два рядки, в яких показати:
- у першому — зменшення суми доходу і ЄСВ для ставки 8,41%;
- другому — нарахування доходу і ЄСВ за ставкою 22%.
Припустимо, у вересні 2020-го нарахували зарплату в сумі 10 000 грн і помилково нарахували на неї ЄСВ за ставкою 8,41% у сумі 841 грн. А потрібно було нарахувати:
10 000 грн × 22% = 2200 грн.
Тобто у квітні 2021-го донарахували ЄСВ за вересень 2020-го в сумі:
2200 грн – 841 грн = 1359 грн.
Щоб показати донарахування в додатку Д1 Податкового розрахунку за ІІ квартал, заповніть два рядки. У першому у графі:
- 8 — категорія ЗО «2»;
- 9 — код типу нарахувань «3»;
- 10 — місяць «092020»;
- 16 і 17 — «10 000,00»;
- 20 — ЄСВ «841,00».
Також заповніть графи 21—24.
У другому рядку у графі:
- 8 — категорія ЗО «1»;
- 9 — код типу нарахувань «2»;
- 10 — місяць «092020»;
- 16 і 17 — «10 000,00»;
- 20 — ЄСВ «2200,00».
Також заповніть графи 21—24.
Так само покажіть донарахування ЄСВ за інші місяці з жовтня 2020-го по березень 2021-го.
Коли податковий орган або платник власноруч донараховує своєчасно не нарахований ЄСВ, платника оштрафують у розмірі 10% донарахованої суми за кожен повний або неповний звітний період, за який її донарахували, але не більше ніж 50% донарахованої суми ЄСВ (п. 3 ч. 11 ст. 25 Закону про ЄСВ). На ці штрафні санкції не поширюється «карантинний» мораторій (п. 9-11.1 розд. VIII Закону про ЄСВ). Але пеню не нараховують.
⚡️Експерт врахував найпоширеніші питання, що хвилювали бухгалтера під час минулої звітності. Тож цю здамо без помилок! А відмінників за результатами теста у статті нагороджуємо СЕРТИФІКАТОМ⚡️
УВАГА!
Бути у курсі подій та законодавчих оновлень стало ще легше! Підписуйтесь на наш Telegram або FB та читайте важливі новини від порталу "Бюджетник" першими.
Ніхто не застрахований від помилок. Тому навіть найдосвідченішому бухгалтеру доводиться їх виправляти. Про виправлення помилок у фінансовій звітності і поговоримо
У складі фінансової звітності бюджетні установи, держоргани та ОМС звітують про надходження та витрати грошових коштів у процесі своєї операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Як заповнити Звіт про рух грошових коштів (форма № 3-дс) і уникнути помилок? Відповідаємо
Подання електронної декларації — обов’язок держслужбовців, службовців органів місцевого самоврядування, а також інших осіб, які виконують державні, адміністративні, організаційно-розпорядчі функції в бюджетних установах. Про нову форму декларації, яка діє з 11.10.2024 року та штрафи за недостовірні відомості — у консультації експерта
Звіт про фінансові результати, а саме – форма 2-дс, входить до фінансової звітності — квартальної та річної. На допомогу бухгалтеру експерт наводить бланк та роз’яснення його заповнення
Детальний алгоритм заповнення оновленої електронної декларації — у статті. Розділ за розділом без помилок разом із порадами від експерта
