Відповідь
Податковий розрахунок з ЄСВ та ПДФО ►►► зразки заповнення Д1 та Д5
Помилку зможете виправити лише в Податковому розрахунку за ІІ квартал 2021-го. Пояснимо докладніше.
У квітні 2021-го ви донарахували ЄСВ за ставкою 22%, перерахувавши різницю між ставками. Якщо ЄСВ донарахували у квітні 2021-го за вересень 2020-го — березень 2021-го, донарахування потрібно відобразити в додатку Д1 за квітень 2021-го. Тобто для кожного місяця заповнити два рядки, в яких показати:
- у першому — зменшення суми доходу і ЄСВ для ставки 8,41%;
- другому — нарахування доходу і ЄСВ за ставкою 22%.
Припустимо, у вересні 2020-го нарахували зарплату в сумі 10 000 грн і помилково нарахували на неї ЄСВ за ставкою 8,41% у сумі 841 грн. А потрібно було нарахувати:
10 000 грн × 22% = 2200 грн.
Тобто у квітні 2021-го донарахували ЄСВ за вересень 2020-го в сумі:
2200 грн – 841 грн = 1359 грн.
Щоб показати донарахування в додатку Д1 Податкового розрахунку за ІІ квартал, заповніть два рядки. У першому у графі:
- 8 — категорія ЗО «2»;
- 9 — код типу нарахувань «3»;
- 10 — місяць «092020»;
- 16 і 17 — «10 000,00»;
- 20 — ЄСВ «841,00».
Також заповніть графи 21—24.
У другому рядку у графі:
- 8 — категорія ЗО «1»;
- 9 — код типу нарахувань «2»;
- 10 — місяць «092020»;
- 16 і 17 — «10 000,00»;
- 20 — ЄСВ «2200,00».
Також заповніть графи 21—24.
Так само покажіть донарахування ЄСВ за інші місяці з жовтня 2020-го по березень 2021-го.
Коли податковий орган або платник власноруч донараховує своєчасно не нарахований ЄСВ, платника оштрафують у розмірі 10% донарахованої суми за кожен повний або неповний звітний період, за який її донарахували, але не більше ніж 50% донарахованої суми ЄСВ (п. 3 ч. 11 ст. 25 Закону про ЄСВ). На ці штрафні санкції не поширюється «карантинний» мораторій (п. 9-11.1 розд. VIII Закону про ЄСВ). Але пеню не нараховують.
⚡️Експерт врахував найпоширеніші питання, що хвилювали бухгалтера під час минулої звітності. Тож цю здамо без помилок! А відмінників за результатами теста у статті нагороджуємо СЕРТИФІКАТОМ⚡️
УВАГА!
Бути у курсі подій та законодавчих оновлень стало ще легше! Підписуйтесь на наш Telegram або FB та читайте важливі новини від порталу "Бюджетник" першими.
