Відповідь
Податковий розрахунок з ЄСВ та ПДФО ►►► зразки заповнення Д1 та Д5
Помилку зможете виправити лише в Податковому розрахунку за ІІ квартал 2021-го. Пояснимо докладніше.
У квітні 2021-го ви донарахували ЄСВ за ставкою 22%, перерахувавши різницю між ставками. Якщо ЄСВ донарахували у квітні 2021-го за вересень 2020-го — березень 2021-го, донарахування потрібно відобразити в додатку Д1 за квітень 2021-го. Тобто для кожного місяця заповнити два рядки, в яких показати:
- у першому — зменшення суми доходу і ЄСВ для ставки 8,41%;
- другому — нарахування доходу і ЄСВ за ставкою 22%.
Припустимо, у вересні 2020-го нарахували зарплату в сумі 10 000 грн і помилково нарахували на неї ЄСВ за ставкою 8,41% у сумі 841 грн. А потрібно було нарахувати:
10 000 грн × 22% = 2200 грн.
Тобто у квітні 2021-го донарахували ЄСВ за вересень 2020-го в сумі:
2200 грн – 841 грн = 1359 грн.
Щоб показати донарахування в додатку Д1 Податкового розрахунку за ІІ квартал, заповніть два рядки. У першому у графі:
- 8 — категорія ЗО «2»;
- 9 — код типу нарахувань «3»;
- 10 — місяць «092020»;
- 16 і 17 — «10 000,00»;
- 20 — ЄСВ «841,00».
Також заповніть графи 21—24.
У другому рядку у графі:
- 8 — категорія ЗО «1»;
- 9 — код типу нарахувань «2»;
- 10 — місяць «092020»;
- 16 і 17 — «10 000,00»;
- 20 — ЄСВ «2200,00».
Також заповніть графи 21—24.
Так само покажіть донарахування ЄСВ за інші місяці з жовтня 2020-го по березень 2021-го.
Коли податковий орган або платник власноруч донараховує своєчасно не нарахований ЄСВ, платника оштрафують у розмірі 10% донарахованої суми за кожен повний або неповний звітний період, за який її донарахували, але не більше ніж 50% донарахованої суми ЄСВ (п. 3 ч. 11 ст. 25 Закону про ЄСВ). На ці штрафні санкції не поширюється «карантинний» мораторій (п. 9-11.1 розд. VIII Закону про ЄСВ). Але пеню не нараховують.
⚡️Експерт врахував найпоширеніші питання, що хвилювали бухгалтера під час минулої звітності. Тож цю здамо без помилок! А відмінників за результатами теста у статті нагороджуємо СЕРТИФІКАТОМ⚡️
УВАГА!
Бути у курсі подій та законодавчих оновлень стало ще легше! Підписуйтесь на наш Telegram або FB та читайте важливі новини від порталу "Бюджетник" першими.
У статті знайдете актуальні бланки місячної та квартальної форм звітів. Розглянемо інструкції з заповнення форм № 1-ПВ та терміни їх подання
Коли справа доходить до подання звітності, у бухгалтера постають питання, адже є сумісники, декретниці, мобілізовані, нові працівники й ті, що звільнилися. Давайте розбиратися на прикладах, як розраховується середньооблікова кількість штатних працівників.
У статті зібрали актуальні бланки статистичної звітності. Експерт розповість, які статистичні звіти й коли подавати бюджетним установам.
Завершальним фінансовим звітом є примітки до фінансової звітності. Для бюджетних установ – це форма 5-дс. У консультації надамо бланк форми 5-дс та повну інструкцію зі складання приміток до річної фінансової звітності бюджетної установи. Підкажемо також на що звернути особливу увагу під час заповнення приміток до фінансової звітності.
Конкретизуємо всі показники, які має заповнити головний розпорядник коштів місцевого бюджету в оновленому Звіті про виконання паспорта бюджетної програми місцевого бюджету за 2024 рік. Також покажемо зразок заповнення Звіту про виконання паспорта бюджетної програми місцевого бюджету 2024 за існуючою формою.
