Як виправити у податковій накладній помилковий код пільги

Код пільги зазначається у графі 9 податкової накладної, яка заповнюється у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ (пп. 7 п. 16 Порядку заповнення податкової накладної, затверджено наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307, далі — Порядок № 1307).

Його зазначають згідно з Довідниками податкових пільг (Довідник податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, або Довідник інших податкових пільг), які затверджені ДПС станом на дату складання податкової накладної.

💥Обов’язкова сертифікація бухгалтерів: кого торкнеться та які наслідки

Якщо допустили помилку у графі 9 «Код пільги» табличної частини розділу Б податкової накладної, складіть розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі — розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної, а саме:

• показники рядка податкової накладної, що коригуєте, зазначте зі знаком «‒» окремо в кожній графі;
• додайте новий рядок з виправленими показниками, якому присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній.

При цьому рядку податкової накладної, що коригуєте, зазначеному із знаком «‒», та новому рядку з виправленими показниками, що його замінює, присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться код причини коригування «104».

За інформацією ГУ ДПС у Черкаській області