Безоплатно постачаєте товари? —Складіть дві накладні

Блок під заголовком новини 1 Підпишіться на Telegram-канал Головбух Бюджет. Новини! Тримаємо руку на пульсі усіх змін без паніки та зайвої води

Коли установа безоплатно постачає товари/послуги, вона має скласти дві податкові накладні (далі — ПН), а саме:

  1. на суму, виходячи з фактичної ціни постачання — в цій ПН у графі 7 «ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ» та у графі 10 «обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» зазначають «0», графу 11 «сума ПДВ» — не заповнюють. Інші знаки чи символи, нулі та прочерки у клітинках, які не заповнюють, не проставляють. Інші графи цієї ПН заповнюють у загальному порядку;
  2. складену на суму перевищення — у рядках, відведених для даних покупця, постачальник/продавець зазначає власні дані. Графи ПН заповнюють так:
  • у графі 2 розділу Б ПН — зазначають «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 ПК, над фактичною ціною постачання»;
  • у графі 7 ПН — вказують ціну постачання одиниці товарів/послуг без ПДВ, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання/звичайної ціни/балансової вартості над фактичною ціною (тобто ціна придбання/звичайна ціна/залишкова вартість активу);
  • у графі 10 — вказують суму перевищення обсягу постачання (база оподаткування) без ПДВ, тобто обсяги придбання/виготовлення;
  • у графі 11— суму ПДВ;
  • графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 12 — не заповнюють. У клітинках ПН, які не заповнюють, нулі, прочерки та інші знаки чи символи не проставляють.

У ПН, складеній на суму перевищення, слід зробити позначку «15» — складена на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання. Цю ПН отримувачу/покупцю не надають.

За інформацією ГУ ДФС в Тернопільській області

Податкова накладна за новою формою

ДФС оприлюднила Довідник умовних кодів причин коригування податкових накладних
Іван ЛЕВАДСЬКИЙексперт з бухобліку та оподаткування в бюджетній сфері, Київ
З 1 грудня 2018 року установи подаватимуть податкову накладну за новою формою. Мінфін виклав її у новій редакції наказом від 17.09.2018 № 763. Підкажемо, як заповнити податкову накладну за новим порядком.

Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Декларація про доходи: алгоритм заповнення

Актуальний бланк і зразок заповнення декларації про майновий стан і доходи у консультації допоможуть вам швидко та без помилок упоратися із власним документом
74308

Приклади відрахувань із заробітної плати

Перш ніж виплатити працівникові зарплату, бухгалтер повинен відрахувати із неї податки. А ще може бути й утримання аліментів, штрафів, профспілкових внесків та інших обов’язкових і добровільних платежів. Усе про відрахування із зарплати – у цьому огляді
394620

Пояснення для розблокування податкової накладної: як подати

Говоримо про пояснення на розблокування податкової накладної. Почнемо з блокування податкової накладної, коли воно виникає та що робити для розблокування. Також роз’яснимо, які пояснення до заблокованої податкової накладної скласти до пакету документів на розблокування ПН. Завершимо діями платника після розблокування ПН.
2736

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді