Перевищення податкових зобов’язань: що потрібно знати платникам ПДВ

40

Блок під заголовком новини 1 Підпишіться на Telegram-канал Головбух Бюджет. Новини! Тримаємо руку на пульсі усіх змін без паніки та зайвої води

Автор
Іван ЛЕВАДСЬКИЙ
консультант з обліку та оподаткування, Київ
Податківці роз’яснили, які податкові накладні (ПН) / розрахунки коригування до таких податкових накладних (РК) може зареєструвати платник ПДВ у разі перевищення податкових зобов’язань

Перевищення податкових зобов’язань: що потрібно знати платникам ПДВ Чи можуть органи Казначейства контролювати — договір з ПДВ чи без

Відповідно до пункту 200-1.9 Податкового кодексу України (ПК) якщо у платника ПДВ загальна сума податкових зобов’язань, зазначених ним у поданих податкових деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, перевищує суму ПДВ, що міститься в складених таким платником ПН та РК, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) (SПеревищ), а сума, визначена пунктом 200-1.3 ПК (SНакл), є недостатньою для реєстрації таким платником ПН або РК за звітні періоди виникнення такого перевищення, платник ПДВ має право зареєструвати ПН або РК в ЄРПН на суму ПДВ, що дорівнює значенню показника SПеревищ, зменшеного на суму задекларованих до сплати податкових зобов’язань за періоди починаючи з 01.07.2015 (включаючи податкові зобов’язання, які були сплачені платником ПДВ, та податкові зобов’язання, які ним не були сплачені) та збільшеного на значення показника SПопРах незалежно від значення показника SНакл, визначеного відповідно до пункту 200-1.3 ПК.

Платник ПДВ має право зареєструвати в порядку, визначеному абзацом першим пункту 200-1.9 ПК, тільки ПН / РК за звітні періоди, в яких виникло перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником ПДВ у поданих податкових деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, над сумою ПДВ, що міститься в складених таким платником ПН / РК, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ).

Запит щодо даних показника SПеревищ та суми ПДВ обрахованої з урахуванням вимог пункту 200-1.9 ПК можна подати за ідентифікатором форми запиту J1304001, розміщеної у приватній частині Електронного кабінету, в режимах «Введення звітності» та «Заяви, запити для отримання інформації».

Витяг щодо даних показника SПеревищ та суми ПДВ обраховану з урахуванням вимог пункту 200-1.9 ПК отримується у режимі «Введення звітності», (розміщується під запитом) за ідентифікатором форми витягу J1404001.

За інформацією ДПС

додаток
Теми:
ПДВ ... всі

Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

ПДВ для бюджетних установ

Бюджетні установи теж можуть бути платниками ПДВ. Поговоримо про зміни щодо ПДВ, ставки ПДВ 2025, податкову накладну та податкову декларацію з ПДВ 2025, необ’єктні та звільнені від ПДВ операції бюджетників та особливості обліку ПДВ у бюджетників — в огляді
18485

Реєстрація податкових накладних у 2025 році

Як зареєструвати податкову накладну в 2025 році швидко і без помилок? Маємо відповіді та рішення! Про термін реєстрації податкових накладних та умови реєстрації та блокування ПН розповість експерт. Не встигли – маєте знати штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкової накладної, їх теж підкажемо в огляді
87100

Пояснення для розблокування податкової накладної: як подати

Говоримо про пояснення на розблокування податкової накладної. Почнемо з блокування податкової накладної, коли воно виникає та що робити для розблокування. Також роз’яснимо, які пояснення до заблокованої податкової накладної скласти до пакету документів на розблокування ПН. Завершимо діями платника після розблокування ПН.
8329

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді