Платник ПДВ, який після 17.03.2020 р. нарахував ПДВ на операції з постачання на митній території України ліків, медвиробів або медобладнання, зобов'язаний відкоригувати такі суми ПДВ.
Скачати податкову накладну за новою формою
Маються на увазі операції, звільнені від ПДВ згідно з п. 71 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ. Ця пільга діє для операцій, здійснених починаючи з 17.03.2020 р., хоча й набрала чинності тільки з 02.04.2020.
Оскільки прийнятий в квітні Закон торкається і березня, то платник ПДВ має відкоригувати суми ПДВ за минулий місяць.
Для такого коригування необхідно:
- скласти розрахунок коригування до податкової накладної з ПДВ, в якому вказати зі знаком мінус показники щодо товарів, включених до переліку, визначеного постановою КМУ № 224. При цьому слід одночасно повернути покупцям сплачений ними податок під час придбання таких товарів;
- скласти та зареєструвати в ЄРПН податкову накладну на операцію з постачання товарів, що включені до переліку, визначеного Постановою № 224, без нарахування ПДВ, на операцію, що звільняється від оподаткування.
- Важливо: якщо постачання здійснювалось кінцевому споживачу (неплатнику ПДВ) і повернути сплачений покупцями податок неможливо, таке коригування здійснювати не можна.
►Хто має право на податкову соціальну пільгу ► У якому розмірі застосовувати ► На підставі яких документів надавати ► Як звітувати
Розрахунок коригування дає змогу внести зміни до вже зареєстрованої податкової накладної. У консультації знайдете бланк розрахунку коригування 2024 та приклади його заповнення.
Розглянемо оновлену форму податкової декларації з ПДВ. У консультації знайдете, як заповнити всі рядки чинної ПДВ-декларації, приклад заповнення чинної декларації з ПДВ, а також інформацію про найбільш уживані додатки до ПДВ-декларації у бюджетників – Д1 та Д6.
Розглянемо, хто, за яких умов і в які терміни реєструє податкові накладні та розрахунки коригування до них у 2024 році.
Бюджетні установи теж можуть бути платниками ПДВ. Які зміни щодо ПДВ настали у 2024 році, зміни у ставках ПДВ 2024, про податкову накладну та податкову декларацію з ПДВ 2024, про необ’єктні та звільнені від ПДВ операції бюджетників, про особливості обліку цього податку у бюджетників – у даному огляді.
Бюджетні установи теж можуть бути платниками ПДВ. Які зміни щодо ПДВ настали у 2023 році, зміни у ставках ПДВ 2023, про нову податкову накладну та податкову декларацію з ПДВ 2023, про необ’єктні та звільнені від ПДВ операції бюджетників, про особливості обліку цього податку у бюджетників – у даному огляді.
