Як заповнювати рядок 19.1 уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ

Якщо в результаті розрахунку значення різниці між сумою податкових зобов’язань з ПДВ (рядок 9) і податкового кредиту (рядок 17) отримано від’ємне значення, то заповнюється рядок 19 податкової декларації з ПДВ.

З рядка 19 визначається сума перевищення від’ємного значення над сумою, обчисленою відповідно до пункту 200-1.3 ПК на момент подання податкової декларації. Визначена сума вказується у рядку 19.1 та зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21).

У разі якщо сума від’ємного значення (рядок 19) менша або дорівнює сумі, обчисленій відповідно до пункту 200-1.3 ПК на момент подання податкової декларації, рядок 19.1 не заповнюється.

Сума, обчислена відповідно до пункту 200-1.3 ПК на момент подання податкової декларації, зазначається у відповідному службовому полі у рядку 19.1.

Якщо при заповненні уточнюючого розрахунку до декларації змінюється значення рядка 19 декларації, з метою правильного визначення суми перевищення від’ємного значення над сумою, обчисленою відповідно до пункту 200-1.3 ПК, в службовому полі рядка 19.1 уточнюючого розрахунку до декларації зазначається сума, обчислена на момент подання уточнюючого розрахунку.

За інформацією ГУ ДПС у Харківській області

Облікуємо святкові подарунки від громади та благодійників

Варіанти обліку на прикладах