Як у податковій накладній виправити код пільги

Окреслюємо межі відповідальності уповноваженої особи та керівника

Код пільги зазначають у графі 9 податкової накладної, яку заповнюють у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ. Код відповідної пільги з ПДВ зазначається згідно з Довідниками податкових пільг (Довідник податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, або Довідник інших податкових пільг), які затверджені ДПС станом на дату складання податкової накладної.

У разі складання розрахунку коригування з метою виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не повʼязаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, у розрахунку коригування зазначають виправлені дані.

Коригування графи 9 «Код пільги» табличної частини розділу Б податкової накладної, у зв’язку з виправленням помилок (зазначено невірний/помилковий код пільги), допущених при складанні податкової накладної, не повʼязаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, здійснюють у такій послідовності:

• показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначають із знаком «‒» окремо в кожній графі;
• додають новий рядок з виправленими показниками, якому присвоюють новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній.

При цьому рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «‒», та новому рядку з виправленими показниками, що його замінює, присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться код причини коригування «104».

За інформацією Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків