Щодо відображення у Додатку 4ДФ доходів у негрошовій формі

‼️Типові помилки, які знаходять ревізори в договорах підряду

Порядок заповнення розділу І Додатка 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого військового збору» наступний:

• у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображають (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу за Довідником ознак доходів фізичних осіб. Його відображають повністю;
• у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображають суму фактично виплаченого доходу;
• у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображають суму ПДФО, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого за звітний період;
• у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображають фактичну суму перерахованого ПДФО до бюджету у звітному періоді;
• у графі 5а «Сума нарахованого військового збору» відображають суму збору, нарахованого та утриманого з нарахованого доходу;
• у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображають фактичну суму перерахованого збору до бюджету.

Податковий агент у графах 3а, 3 «Сума виплаченого доходу» відображає суми наданих платнику податку доходів у негрошовій формі з урахуванням коефіцієнта (1,21951), передбаченого пунктом 164.5 ПК. Тобто фактично відображає розмір об’єкта оподаткування ПДФО.

При цьому, у графі 4а, 4 будуть відображені суми ПДФО, визначені з такого об’єкта оподаткування. Натомість у графі 5а, 5 суми військового збору будуть зазначені у розмірі, визначеному з об’єкта оподаткування без урахування коефіцієнта 1,21951.

Із ІПК від 04.06.2024 № 3069/ІПК/99-00-24-03-03