Щодо відображення у Додатку 4ДФ доходів у негрошовій формі

218
Теми:
Податкова звітність ... всі
Автор
ЛЕВАДСЬКИЙ Іван
консультант з обліку та оподаткування, Київ
Податківці роз’яснили як потрібно заповнювати Додаток 4ДФ до Податкового розрахунку у разі виплати доходів у негрошовій формі.

доходи у негрошовій формі у додатку 4дф

Калькулятор індексації зарплати

Порядок заповнення розділу І Додатка 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого військового збору» наступний:

  • у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображають (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу за Довідником ознак доходів фізичних осіб. Його відображають повністю;
  • у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображають суму фактично виплаченого доходу;
  • у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображають суму ПДФО, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого за звітний період;
  • у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображають фактичну суму перерахованого ПДФО до бюджету у звітному періоді;
  • у графі 5а «Сума нарахованого військового збору» відображають суму збору, нарахованого та утриманого з нарахованого доходу;
  • у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображають фактичну суму перерахованого збору до бюджету.

Податковий агент у графах 3а, 3 «Сума виплаченого доходу» відображає суми наданих платнику податку доходів у негрошовій формі з урахуванням коефіцієнта (1,21951), передбаченого пунктом 164.5 ПК. Тобто фактично відображає розмір об’єкта оподаткування ПДФО.

При цьому, у графі 4а, 4 будуть відображені суми ПДФО, визначені з такого об’єкта оподаткування. Натомість у графі 5а, 5 суми військового збору будуть зазначені у розмірі, визначеному з об’єкта оподаткування без урахування коефіцієнта 1,21951.

Із ІПК від 04.06.2024 № 3069/ІПК/99-00-24-03-03

передплата журнал для бухгалтерів

Статті за темою

Усі статті за темою

Розрахунок коригування до податкової накладної: зразок і порядок складання

Розрахунок коригування дає змогу внести зміни до вже зареєстрованої податкової накладної. У консультації знайдете бланк розрахунку коригування 2024 та приклади його заповнення.
121139

Декретні в Податковому розрахунку – ЗРАЗКИ

Як відобразити декретні виплати у Податковому розрахунку сум доходу, ЄСВ, ПДФО та ВЗ, приклад розрахунку декретних та зразки заповнення Додатків Д1, Д5 і 4ДФ для декретних – у даній консультації
117707

Податкові зобов’язання ОМС

Органи місцевого самоврядування теж є платниками податків. Які саме податки вони сплачують так як показати в обліку нарахування податкових зобов’язань з податків і зборів та їхнє погашення ОМС, якими є бухгалтерські проведення по нарахуванню та погашенню податкових зобов’язань – у даному огляді.
6189

Ознаки доходу для заповнення форми 4ДФ 2024 року

Під час заповнення додатку 4ДФ до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ (далі – додаток 4ДФ) використовуємо ознаки доходу. Актуальний довідник ознак доходів та коментар про зміни – у статті.
33969

Приклад відпустки за власний рахунок у Додатку Д1 Податкового розрахунку

У роботодавців може виникати чимало нетипових робочих ситуацій: неявка працівників на роботу, мобілізація, простій, відпустка «за свій рахунок» та призупинення дії трудових договорів. Як у таких випадках правильно заповнити зарплатну звітність.
111038

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді