Як у Додатку 4ДФ відобразити заниження ПДФО за минулі періоди

Неочевидні ризики бухгалтера: як зняти з себе зайву відповідальність

Розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку протягом звітного періоду. На підставі відомостей щодо сум утриманого та/або сплаченого ПДФО, які зазначаються у Розрахунку, нарахування податкового зобов’язання не проводиться.

Пунктом 4 розділу IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4, визначено, що рядок 06 розділу І додатку 4ДФ до Розрахунку заповнюється наступним чином:

• у графах 3 та 3а відображають (за звітний період місяць) суму нарахованого та виплаченого доходу з урахуванням донарахованої суми;
• у графах 4 та 4а відображають суму ПДФО з урахуванням суми недоплати / переплати за звітний період.

Тобто, якщо при проведенні документальної перевірки податківці встановили заниження ПДФО за минулий звітний період та вручили ППР, її результати потрібно відобразити у додатку 4ДФ до Розрахунку у тому звітному місяці, у якому узгоджено податкове зобов’язання з ПДФО.

За інформацією ГУ ДПС у Кіровоградській області