Як у Додатку 4ДФ відобразити заниження ПДФО за минулі періоди

1024

⭐ Дізнавайтеся про зміни першими. Додайте «Бухгалтерію для бюджету та ОМС» в улюблені Google, щоб не пропустити найсвіжіші новини та роз’яснення

Автор
Іван ЛЕВАДСЬКИЙ
консультант з обліку та оподаткування, Київ
Чи потрібно подавати уточнюючий Додаток 4ДФ до Розрахунку, якщо при проведенні документальної перевірки податківці встановили заниження ПДФО за минулі періоди та вручили податкове повідомлення-рішення (ППР).

Як у Додатку 4ДФ відобразити заниження ПДФО за минулі періоди Економія фонду оплати праці: як діяти

Розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку протягом звітного періоду. На підставі відомостей щодо сум утриманого та/або сплаченого ПДФО, які зазначаються у Розрахунку, нарахування податкового зобов’язання не проводиться.

Пунктом 4 розділу IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4, визначено, що рядок 06 розділу І додатку 4ДФ до Розрахунку заповнюється наступним чином:

  • у графах 3 та 3а відображають (за звітний період місяць) суму нарахованого та виплаченого доходу з урахуванням донарахованої суми;
  • у графах 4 та 4а відображають суму ПДФО з урахуванням суми недоплати / переплати за звітний період.

Тобто, якщо при проведенні документальної перевірки податківці встановили заниження ПДФО за минулий звітний період та вручили ППР, її результати потрібно відобразити у додатку 4ДФ до Розрахунку у тому звітному місяці, у якому узгоджено податкове зобов’язання з ПДФО.

За інформацією ГУ ДПС у Кіровоградській області

додаток
Теми:
Податкова звітність ... всі

Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Податкова декларація з рентної плати — заповнення від експерта

Підкажемо, як скласти розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води, аби уникнути можливих помилок. Також надаємо актуальні бланки декларації з рентної плати та розрахунків до неї
16621

Як виправити помилку у рядках 091—111 Податкового розрахунку

Правильність заповнення кожного реквізиту податкової звітності є запорукою відсутності претензій з боку контролюючих органів. Однак на практиці нерідко виникають ситуації, коли після подання Податкового розрахунку виявляються помилки в його заголовній (вступній) частині. У цій статті розглянемо механізм коригування відомостей у рядках 091—111, правові наслідки таких помилок та практичні рекомендації щодо дій бухгалтера
253

Податковий розрахунок 2026: зміни, новий бланк та заповнення

Податковий розрахунок із ЄСВ, ПДФО та ВЗ зазнав змін у 2026 році. Мінфін розділив Об’єднану зарплатну звітність на окремі форми для юросіб та ФОПів. Обговоримо основні новації та підкажемо, коли і як звітувати за новими формами вперше
263477

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді