Помилилися в кількості працівників у 4ДФ: як внести зміни до розрахунку

🕔Неповний робочий час: готові інструкції

ДПС нагадує, наказом Міністерства фінансів від 13.01.2015 № 4 затвердили форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, утриманого з них податку, а також нарахованого єдиного внеску (Розрахунок), та Порядок його заповнення і подання (Порядок).

Відповідно до пп. 1 п. 4 розд. IV Порядку, загальна частина додатка 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (додаток 4ДФ) до Розрахунку містить такі реквізити:

• у рядку 01 вказується тип документа — «Звітний», «Звітний новий» або «Уточнюючий»;
• у рядку 04 зазначається кількість працівників, які працюють за трудовими договорами (контрактами) та отримують доходи з ознакою «101»;
• у рядку 05 — кількість осіб, які працюють за цивільно-правовими договорами та отримують доходи з ознакою «102».

Премію дали — а підстава де? Помилка в оформленні — порушення!

Ваш захист від претензій

Підставами для коригування поданого і прийнятого Розрахунків можуть бути:

• самостійне виявлення помилки платником;
• повідомлення про помилку, надане контролюючим органом.

Згідно з п. 11 розд. V Порядку, виправлення даних у розділі I додатка 4ДФ здійснюється так:

• щоб виключити помилковий рядок, потрібно повторити всі його графи, але у графі 10 вказати значення «1» — тобто позначити цей рядок як такий, що підлягає виключенню;
• щоб додати новий або пропущений рядок, необхідно заповнити його повністю та у графі 10 зазначити «0» — тобто додати рядок;
• якщо потрібно замінити помилковий рядок правильним, необхідно подати два рядки:

• перший — на виключення неправильних даних (графа 10 = «1»);
• другий — з правильними даними (графа 10 = «0»).

Увага: платник податків може виправити помилку, допущену у рядках «Працювало за трудовими договорами (контрактами)» та/або «Працювало за цивільно-правовими договорами», при поданні додатка 4ДФ до Розрахунку з типом «Звітний новий»/«Уточнюючий» при одночасному виправленні помилки у розд. I та/або розд. II додатка 4ДФ до Розрахунку, окреме коригування зазначених рядків Порядком не передбачено.