⚡️ Єдиний рахунок — 2021: перейти чи відмовитися
Таблиця 1 додатка 5 (Д5) до податкової декларації з ПДВ заповнюється в розрізі операцій наступним чином:
- у графі 2 відображається назва операції, що відповідає операціям, наведеним у п. 196.1 та пп. 186.2, 186.3 ПКУ;
- у графі 3 – норма ПКУ (підпункт, пункт та стаття ПКУ), за якою операція відноситься до такої, що не є об’єктом оподаткування ПДВ або за якою місце постачання послуги визначається за межами митної території України;
- у графі 4 – обсяг постачання (загальною сумою за звітний період без розшифровки в розрізі контрагентів) по такій операції.
Таблиця 2 додатка 5 заповнюється у разі здійснення у звітному періоді операцій з постачання товарів/послуг, що звільнені від оподаткування ПДВ у розрізі податкових пільг, які використовуються платником податку, відповідно до коду пільги, визначеного згідно з довідником пільг.
Дані щодо найменування та коду відповідної податкової пільги згідно з довідниками пільг вказуються в графах 2 «Найменування податкової пільги» та 3 «Код податкової пільги згідно з довідником пільг» таблиці 2 додатка 5 (Д5).
У разі відсутності коду пільги у довідниках податкових пільг станом на дату подання декларації у графі 2 таблиці 2 додатка 5 (Д5) проставляється умовний код «99999999».
Інші графи заповнюються наступним чином:
- у графі 4 вказується сума податку, не сплачена до бюджету у звітному періоді у зв’язку з отриманням податкової пільги, розрахунок якої здійснюється окремо для кожної з податкових пільг;
- у графі 5 – обсяги звільнених від оподаткування операцій з постачання товарів/послуг у розрізі пільг;
- у графах 6 – 9 відображаються обсяги операцій з придбання товарів/послуг, за ставками 20%, 7%, 0% або 14%, які у поточному звітному періоді використані в пільгових операціях з постачання товарів/послуг.
За матеріалами ЗІР
Цьогоріч інформацію про ПДФО, військовий збір та ЄСВ показуйте в одному звіті. На основі форми № 1ДФ та Звіту з ЄСВ Мінфін затвердив нову форму. Дізнайтеся, як правильно її заповнити, коли вперше подавати та що змінити в своїй роботі
УВАГА!
Бути у курсі подій та законодавчих оновлень стало ще легше! Підписуйтесь на наш Telegram або FB та читайте важливі новини від порталу "Бюджетник" першими.
