Розрахунок пенсії в Україні – 2024

Основою до розрахунку пенсій є Закон «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 р. № 1058 (далі – Закон № 1058). На нього й будемо далі опиратися.

Калькулятор стажу

Розраховуємо пенсію – формула

Аби визначити розмір пенсії, потрібно знати три показники:

• напрацьований стаж. Визначається індивідуально;
• фактичний заробіток за кожний місяць страхового стажу. Визначається індивідуально;
• середня зарплата у країні у відповідному місяці страхового стажу. У рік виходу на пенсію – одна для всіх.

Якщо фактичний заробіток за певний місяць поділити на середню зарплату у країні у відповідному місяці, то можна отримати коефіцієнт заробітку.

Всі ці показники є основними складовими формули обчислення розміру пенсії:

П = С₃ × ІКЗ × КС,

де

• П – розмір пенсії;
• С₃ – розмір середньої заробітної плати в Україні за 3 роки на момент звернення;
• ІКЗ – індивідуальний коефіцієнт зарплати, тобто середня арифметична суми коефіцієнтів заробітку за кожним місяцем страхового стажу;
• КС – коефіцієнт страхового стажу, тобто добуток кількості років стажу роботи та величини оцінки одного року, тобто КС = кількість місяців страхото стажу × 0,01/12, де 0,01 – це величина для оцінки одного року страхового стажу, що застосовується з 01 січня 2018 року. Наприклад, особа має страховий стаж 28 років та 5 місяців. Це становить 28×12 + 5 = 341 місяць. Отже, КС = 341×0,01/12=0,2842.

Тепер детальніше розглянемо кожну з 3-х складових, яка впливає на розрахунок розміру пенсії, а також питання середньої зарплати в Україні та її перерахунку.

Відпускний must-know

• 9 відповідей, які варто прочитати

Визначаємо кількість місяців страхового стажу

Закон № 1058 не передбачає підвищення пенсійного віку, але ставить більше вимог до страхового стажу, підтвердити який можна довідкою ОК-5 (або довідкою ОК 7) або електронною довідкою, яку можна отримати через електронний кабінет на порталі Пенсійного фонду. Довідки ОК-5 та ОК-7 можна також отримати через застосунок «Дія». Більше підходить довідка ОК-5, так як вона не обрізає дохід працівника, якщо він був більшим за максимальну базу нарахування ЄСВ (зараз це 15 мінімальних зарплат).

Отже, до страхового стажу включаємо період, за який щомісячно з 01 липня 2000 року сплачували страхові внески за загальнообов’язковим державним пенсійним страхуванням. Період до 01 липня 2000 року рахується за трудовим стажем (до цієї дати не було розділення трудовий і страховий стаж – вони були єдині);

Зауважуємо!

Оскільки страховий стаж зараховується у місяцях, то неповний місяць враховуємо як повний у разі сплати ЄСВ за нього не нижче за мінімальний. Коли внесок нижчий за мінімальний, то тоді діє така формула: кількість місяців страхового стажу = фактично сплачений ЄСВ ÷ мінімальний ЄСВ.

• на загальних підставах зараховують тривалість роботи, виконаної після призначення пенсії;
• з 01 січня 2024 року право на пенсію за віком мають особи, які досягли 60 років та страховий стаж яких, – 31 рік (ч. 1 ст. 26 Закону № 1058). Однак, якщо страхового стажу не вистачає, то тоді на пенсію за віком слід пізніше: 63 роки – 21-31 роки стажу, 65 років – 15-21 роки стажу. Із кожним роком такий страховий стаж збільшується на 1 рік до 2028 року, допоки не становитиме 35 років. Тож якщо бракує стажу – пенсії не буде. Щоправда, є альтернативний варіант, аби не чекати, – можливість «докупити» собі страховий стаж, доплативши ЄСВ (є роз’яснення ДПС у Чернігівській області з цього приводу).

Зауважуємо!

Роботодавці зараз доплачують ЄСВ до мінімального, якщо його не вистачає, але така доплата була не завжди. Крім того, сумісникам вона не нараховується. Приклад ситуації недоплати ЄСВ: працівнику за сумісництвом у червні 2024 нарахована зарплата 4000 грн, що менше мінімальної (8000 грн), а за основним місцем роботи він у цей час увесь місяць був у відпустці за власний рахунок. Такому працівнику у страховий стаж буде зараховано лише 0,5 місяця (= 4000/8000 = 0,5).

Детальніше про порядок обчислення страхового стажу, порядок зарахування різних періодів до страхового стажу, про пенсійний вік для 2024-2028 років, про пільгові пенсії, пенсії за вислугу років – читайте Страховий стаж: як обчислити і коли враховувати

Визначаємо індивідуальний коефіцієнт заробітної плати (ІКЗ)

Такий показник розраховують за кожен місяць страхового стажу під час підрахунку пенсії для конкретної особи.

Розрахунок ІКЗ здійснюється за формулою:

1/N×(Зфакт1/ЗПсер1 + Зфакт2/ЗПсер2 + … + ЗфактN/ЗПсерN),

де

• N – кількість місяців страхового стажу;
• Зфакт – фактична зарплата за певний місяць;
• ЗПсер – середня зарплата за відповідний місяць страхового стажу.

Середня заробітна плата в Україні для розрахунку пенсії включає лише ті доходи, з яких сплачено внесок при обрахунку пенсії, у місяці розрахування коефіцієнту.

ІКЗ рахується за всі місяці страхового стажу. Однак для наочності у таблиці нижче покажемо, як це виглядає для 12 місяців 2023 року, для якого середньомісячну зарплату в Україні можна взяти з сайту ПФУ. Для 2024 року дані про середню зарплату станом на липень 2024 року затверджені у ПФУ ще не всі.

ІКЗ для 2023 року = 0,6990. Аналогічно ІКЗ рахується для всього страхового стажу, за більшої кількості місяців.

Визначаємо середню зарплату в Україні

Визначає і затверджує цей показник Пенсійний фонд України за згоди Кабміну. Рахується середня за 3 роки до року звернення за пенсією. Наприклад, при виході на пенсію у 2024 році – це 2021-2023 роки, а у 2025 році – це 2022-2024 роки. Розрахунок середньої для 2024 року тоді буде такий:

(12993,56 + 13376,21 +14308,46)/3 = 40678,23/3 = 13559,41 грн

У розрахунку у дужках – це значення середньої зарплати відповідно для 2023 р. (14308,46 грн), 2022 р. (13376,21 грн), 2021 р. (12993,56 грн). Ці цифри за роками знайдете у показниках середньої заробітної плати для обчислення пенсій від ПФУ. Порахований же результат (13559,41 грн) можна знайти й у Листі ПФУ від 14.05.2024 р. № 2800-030102-8/29487. 

Зібрані значення середніх зарплат в Україні за даними ПФУ за 2019-2024 роки наведено у таблиці нижче.

Зверніть увагу!

Якщо даних про середню заробітну плату в Україні на дату призначення пенсійного забезпечення немає, то для її розрахунку послуговуються наявною зарплатою в країні. З появою нових даних її доведеться перерахувати. Така проблема може бути у січні.

Знайти дані щодо середньої зарплати в Україні помісячно з 1958 по 2020 роки можна на сайті ПФУ.

Приклад 1 (розрахунок пенсії у рік виходу 2024). Жінці призначили пенсію за віком у 2024 році. Страховий стаж – 30 років 4 місяці 11 днів. Тоді коефіцієнт страхового стажу (КС) – 0,30333 (=(30×12+4)×0,01/12 = 0,30333). Індивідуальний коефіцієнт зарплати (ІКЗ) становить 1,87097. Розмір середньої зарплати (С3) за 3 попередні роки для 2024 року – 13559,41 грн. Маємо тоді пенсію:

13559,41×1,87097×0,30333 = 7695,25 грн

Приклад 2 (розрахунок пенсії у рік виходу 2023). Жінці призначили пенсію за віком у 2023 році. Страховий стаж – 30 років 5 місяців 20 днів. Тоді коефіцієнт страхового стажу (КС) – 0,30333 (=(30×12+5)×0,01/12 = 0,30417). Індивідуальний коефіцієнт зарплати (ІКЗ) становить 1,17087. Розмір середньої зарплати (С3) за 3 попередні роки для 2023 року – 12236,71 грн. Маємо тоді пенсію:

12236,71 ×1,17087×0,30417= 4358,03 грн.

Премію дали — а підстава де? Помилка в оформленні — порушення!

Ваш захист від претензій

Перерахунок пенсій у 2024 році

Середня заробітна плата в країні безпосередньо впливає на розмір пенсійних виплат, що відчутно вже зараз. Вона постійно зростатиме, і, відповідно, має перераховуватися пенсія.

Аби забезпечити індексацію пенсій, ч. 2 ст. 42 Закону № 1058 зобов’язує щороку перераховувати раніше призначені пенсії – зважати на підвищений показник середньої зарплати в Україні.

Для підвищення пенсій використовується коефіцієнт, що розраховується так:

Коефіцієнт підвищення пенсій = 50% зростання інфляції + 50% зростання зарплати за 3 роки*

* зростання зарплати рахується як відношення середньої зарплати за 3 роки, які передують року, в якому проводиться підвищення пенсії, до середньої зарплати за 3 роки, що передували року, який є попереднім щодо року, в якому проводиться збільшення. Наприклад, для підвищення пенсій у 2024 році  – 1,10809 (=13559,41/12236,71) (див. показники у раніше наведеній таблиці)

У цілому середня заробітна плата для пенсії може збільшуватися, але не більш ніж на 100%. Така індексація проводиться автоматично без звернення пенсіонера. Правила перерахунку пенсій визначено у Порядку проведення перерахунку пенсій, який затверджений постановою Кабміну від 20.02.2019 р. № 124 (далі – Порядок № 124).

Так, для індексації у 2024 році за даними 2023 року маємо:

• індекс споживчих цін (інфляція) за 2023 рік – 1,0512;
• зростання середньої зарплати (2021-2023) роках проти (2020-2022) – 1,029 (=13559,41/12236,71 = 1,10809 ≈ 1,108).

Тоді коефіцієнт виходить 0,5×1,0512+0,5×1,108= 0,5256 + 0,554 = 1,0796. Дану цифру можна знайти у п. 1 постанови Кабміну від 23.02.2024 р. №185 «Про індексацію пенсійних і страхових виплат та додаткових заходів щодо підвищення рівня соціального захисту найбільш вразливих верств населення у 2024 році» (далі – Постанова №185).

За минулі роки коефіцієнти перерахунку (індексації) пенсій можна знайти у постановах Кабміну про перерахунок пенсій за відповідний рік, але рахуються вони за алгоритмом, який описаний вище. Дані коефіцієнти перерахунку є такими:

• 2019 рік (перерахунок застосований вперше) – 1,17 (постанова Кабміну від 20.02.2019 р. № 124);
• 2020 рік – 1,11 (постанова Кабміну від 01.04.2020 р. № 251);
• 2021 рік – 1,11 (постанова Кабміну від 16.09.2021 р. № 849);
• 2022 рік – 1,14 (постанова Кабміну від 16.02.2022 р. № 118);
• 2023 рік – 1,197 (постанова Кабміну від 24.02.2023 р. №168).

Для перерахунку використовується показник середньої зарплати у розрахунку пенсії С3 за 2017 рік – 3764,40 грн (базова Сз для перерахунку). І цю середню послідовно множимо на вищезгадані коефіцієнти. Виглядає це все у кінцевому результаті так, як наведено у таблиці нижче.

Приклад 3 (розрахунок індексації пенсій 2023). Жінці призначили пенсію за віком у 2014 році. Страховий стаж – 30 років 6 місяців, коефіцієнт страхового стажу – 0,305 (=(30×12+6)×0,01/12). Індивідуальний коефіцієнт заробітної плати становить 1,75088 (середня заробітна плата особи в порівнянні з середньою заробітною платою в Україні). Розмір пенсії до її першого перерахунку 2019 року дорівнював 1950 грн. Пенсія перераховувалася також у 2020-2023 роках і після перерахунку 2023 року складала 3954,42 грн.

Перерахунок пенсії для 2024 року буде виглядати так:

• «нова» Сз: 3764,40 грн × 1,17 × 1,11 × 1,11 × 1,14 × 1,197× 1,0796  = 7994,47 грн (див. також раніше наведену таблицю показників для індексації пенсій);
• перерахований розмір пенсії: 7994,47 грн ×1,75088×0,305 = 4269,19 грн;
• підвищення пенсії: 4269,19 – 3954,42 = 314,77 грн. На цифру підвищення пенсій у 2024 році діє обмеження – не менше 100 грн, але не більше 1500 грн (див. п. 3 Постанови № 185).

Перерахунок у 2019-2022 роках здійснювався аналогічно – у вищенаведеному розрахунку змінюється лише показник «нової» С3, який визначається шляхом перемноження коефіцієнтів для року перерахунку і попередніх років та базової С3 2017 року 3764,40 грн (див. раніше наведену таблицю показників для індексації пенсій).

Однак, якщо маємо справу з працюючим пенсіонером, то раз у 2 роки цю пенсію потрібно перераховувати не лише через те, що оновлюється показник середньої зарплатні, а ще й тому, що страховий стаж такої особи збільшується. Тобто може змінюватися Кс – коефіцієнт страхового стажу.

Бронювання по-новому

• Скільки платити працівникам із 5 березня?