Розрахунок пенсії в Україні – 2024

Основою до розрахунку пенсій є Закон «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 р. № 1058 (далі – Закон № 1058). На нього й будемо далі опиратися.

Калькулятор стажу

Розраховуємо пенсію – формула

Аби визначити розмір пенсії, потрібно знати три показники:

• напрацьований стаж. Визначається індивідуально;
• фактичний заробіток за кожний місяць страхового стажу. Визначається індивідуально;
• середня зарплата по країні у відповідному місяці страхового стажу. У рік виходу на пенсію – одна для всіх.

Якщо фактичний заробіток за певний місяць поділити на середню зарплату по країні у відповідному місяці, то можна отримати коефіцієнт заробітку.

Всі ці показники є основними складовими формули обчислення розміру пенсії:

П = С₃ × ІКЗ × КС,

де

• П – розмір пенсії;
• С₃ – розмір середньої заробітної плати в Україні за 3 роки на момент звернення;
• ІКЗ – індивідуальний коефіцієнт зарплати, тобто середня арифметична суми коефіцієнтів заробітку по кожному місяцю страхового стажу;
• КС – коефіцієнт страхового стажу, тобто добуток кількості років стажу роботи та величини оцінки одного року, тобто КС = кількість місяців страхото стажу × 0,01/12, де 0,01 – це величина для оцінки одного року страхового стажу, що застосовується з 01 січня 2018 року. Наприклад, особа має страховий стаж 28 років та 5 місяців. Це становить 28×12 + 5 = 341 місяць. Отже, КС = 341×0,01/12=0,2842.

Тепер детальніше розглянемо кожну з 3-х складових, яка впливає на розрахунок розміру пенсії, а також питання середньої зарплати в Україні та її перерахунку.

Передплата 2024 Каталог БУХГАЛТЕРІЯ

• Головбух Бюджет
• Головбух Праця та зарплата
• Комплект журналів «ВСЕ ДЛЯ БЮДЖЕТУ»

Визначаємо кількість місяців страхового стажу

Закон № 1058 не передбачає підвищення пенсійного віку, але ставить більше вимог до страхового стажу, підтвердити який можна довідкою ОК-5 (або довідкою ОК 7) або електронною довідкою, яку можна отримати через електронний кабінет на порталі Пенсійного фонду. Довідки ОК-5 та ОК-7 можна також отримати через застосунок «Дія». Більше підходить довідка ОК-5, так як вона не обрізає дохід працівника, якщо він був більшим за максимальну базу нарахування ЄСВ (зараз це 15 мінімальних зарплат).

Отже, до страхового стажу включаємо період, за який щомісячно з 01 липня 2000 року сплачували страхові внески за загальнообов’язковим державним пенсійним страхуванням. Період до 01 липня 2000 року рахується за трудовим стажем (до цієї дати не було розділення трудовий і страховий стаж – вони були єдині);

Зауважуємо!

Оскільки страховий стаж зараховується у місяцях, то неповний місяць враховуємо як повний у разі сплати ЄСВ за нього не нижче за мінімальний. Коли внесок нижчий за мінімальний, то тоді діє така формула: кількість місяців страхового стажу = фактично сплачений ЄСВ ÷ мінімальний ЄСВ.

• на загальних підставах зараховують тривалість роботи, виконаної після призначення пенсії;
• з 01 січня 2024 року право на пенсію за віком мають особи, які досягли 60 років та страховий стаж яких, – 31 рік (ч. 1 ст. 26 Закону № 1058). Однак, якщо страхового стажу не вистачає, то тоді на пенсію за віком слід пізніше: 63 роки – 21-31 роки стажу, 65 років – 15-21 роки стажу. Із кожним роком такий страховий стаж збільшується на 1 рік до 2028 року, допоки не становитиме 35 років. Тож якщо бракує стажу – пенсії не буде. Щоправда, є альтернативний варіант, аби не чекати, – можливість «докупити» собі страховий стаж, доплативши ЄСВ (є роз’яснення ДПС у Чернігівській області з цього приводу).

Зауважуємо!

Роботодавці зараз доплачують ЄСВ до мінімального, якщо його не вистачає, але така доплата була не завжди. Крім того, сумісникам вона не нараховується. Приклад ситуації недоплати ЄСВ: працівнику за сумісництвом у червні 2023 нарахована зарплата 3350 грн, що менше мінімальної (6700 грн), а за основним місцем роботи він у цей час увесь місяць був у відпустці за власний рахунок. Такому працівнику у страховий стаж буде зараховано лише 0,5 місяця (=3350/6700 = 0,5).

Детальніше про порядок обчислення страхового стажу, порядок зарахування різних періодів до страхового стажу, про пенсійний вік для 2024-2028 років, про пільгові пенсії, пенсії за вислугу років – читайте Страховий стаж: як обчислити і коли враховувати

ТОП-4 теми з журналу «Головбух Праця та Зарплата»

• Нова мінзарплата з 1 квітня: як обчислити лікарняні
• Довідка ОК-5, ОК-7 або Додаток 9: де брати дані про страховий стаж
• Не застосовуйте натурального коефіцієнта до військового збору: ДПС погодилася
• Лікарняний суміснику – 2024

Визначаємо індивідуальний коефіцієнт заробітної плати (ІКЗ)

Такий показник розраховують за кожен місяць страхового стажу під час підрахунку пенсії для конкретної особи.

Розрахунок ІКЗ здійснюється за формулою:

1/N×(Зфакт1/ЗПсер1 + Зфакт2/ЗПсер2 + … + ЗфактN/ЗПсерN),

де

• N – кількість місяців страхового стажу;
• Зфакт – фактична зарплата за певний місяць;
• ЗПсер – середня зарплата за відповідний місяць страхового стажу.

Середня заробітна плата по Україні для розрахунку пенсії включає лише ті доходи, з яких сплачено внесок при обрахунку пенсії, у місяці розрахування коефіцієнту.

ІКЗ рахується за всі місяці страхового стажу. Однак для наочності у таблиці нижче покажемо, як це виглядає для 12 місяців 2022 року, для якого середньомісячну зарплату в Україні можна взяти з сайту ПФУ. Для 2023 року дані про середню зарплату ще у ПФУ станом на січень 2024 року ще затверджені не всі.

ІКЗ для 2022 року = 0,6732. Аналогічно ІКЗ рахується для всього страхового стажу, за більшої кількості місяців.

Визначаємо середню зарплату в Україні

Визначає і затверджує цей показник Пенсійний фонд України за згоди Кабміну. Рахується середня за 3 роки до року звернення за пенсією. Наприклад, при виході на пенсію у 2024 році – це 2021-2023 роки, а у 2025 році – це 2022-2024 роки. Розрахунок середньої для 2023 року тоді буде такий:

(10340,35 + 12993,56 +13376,21)/3 = 36710,12/3 = 12236,71 грн

У розрахунку у дужках – це значення середньої зарплати відповідно для 2022 р. (13376,21 грн), 2021 р. (12993,56 грн), 2020 р. (10340,35 грн). Ці цифри за роками знайдете у показниках середньої заробітної плати для обчислення пенсій від ПФУ. Порахований же результат (12236,71 грн) можна знайти й у роз’ясненні Федерації профспілок України.

Для 2024 року поки що середню зарплату за 3 роки порахувати не можна, так як ще немає середньої зарплати за 2023 рік. Зібрані значення середніх зарплат в Україні за даними ПФУ за 2019-2022 роки наведено у таблиці нижче.

Зверніть увагу!

Якщо даних про середню заробітну плату в Україні на дату призначення пенсійного забезпечення немає, то для її розрахунку послуговуються наявною зарплатою в країні. З появою нових даних її доведеться перерахувати. Така проблема може бути у січні.

Знайти дані по середній зарплаті в Україні помісячно з 1958 по 2020 роки можна на сайті ПФУ.

Приклад 1 (розрахунок пенсії у рік виходу 2023). Жінці призначили пенсію за віком у 2023 році. Страховий стаж – 30 років 4 місяці 11 днів. Тоді коефіцієнт страхового стажу (КС) – 0,30333 (=(30×12+4)×0,01/12 = 0,30333). Індивідуальний коефіцієнт зарплати (ІКЗ) становить 1,87097. Розмір середньої зарплати (С₃) за 3 попередні роки для 2023 року – 12236,71 грн. Маємо тоді пенсію:

12236,71×1,87097×0,30333 = 6944,59 грн.

Приклад 2 (розрахунок пенсії у рік виходу 2022). Жінці призначили пенсію за віком у 2022 році. Страховий стаж – 30 років 5 місяців 20 днів. Тоді коефіцієнт страхового стажу (КС) – 0,30333 (=(30×12+5)×0,01/12 = 0,30417). Індивідуальний коефіцієнт зарплати (ІКЗ) становить 1,17087. Розмір середньої зарплати (С₃) за 3 попередні роки для 2022 року – 10846,37 грн. Маємо тоді пенсію:

10846,37 ×1,17087×0,30417= 3862,86 грн.

ТОП-4 СТАТТІ ТИЖНЕВИКА «Головбух БЮДЖЕТ»

• Відпустка-2024: відповіді на ваші запитання
• Додаткова відпустка чорнобильцям як об'єкт перевірки ревізорів
• Чи можна на прохання працівника припинити щорічну відпустку
• Відпустка за роботу на комп’ютері в період воєнного стану

Перерахунок пенсій у 2023 році

Середня заробітна плата в країні безпосередньо впливає на розмір пенсійних виплат, що відчутно вже зараз. Вона постійно зростатиме, і, відповідно, має перераховуватися пенсія.

Аби забезпечити індексацію пенсій, ч. 2 ст. 42 Закону № 1058 зобов’язує щороку перераховувати раніше призначені пенсії – зважати на підвищений показник середньої зарплати в Україні.

Для підвищення пенсій використовується коефіцієнт, що розраховується так:

Коефіцієнт підвищення пенсій = 50% зростання інфляції + 50% зростання зарплати за 3 роки*

* зростання зарплати рахується як відношення середньої зарплати за 3 роки, які передують року, в якому проводиться підвищення пенсії, до середньої зарплати за 3 роки, що передували року, який є попереднім щодо року, в якому проводиться збільшення. Наприклад, для підвищення пенсій у 2023 році  – 12236,71/10846,37 (див. показники у раніше наведеній таблиці)

У цілому середня заробітна плата для пенсії може збільшуватися, але не більш ніж на 100%. Така індексація проводиться автоматично без звернення пенсіонера. Правила перерахунку пенсій визначено у Порядку проведення перерахунку пенсій, який затверджений постановою Кабміну від 20.02.2019 р. № 124 (далі – Порядок № 124).

Так, для індексації у 2023 році за даними 2022 року маємо:

• індекс споживчих цін (інфляція) за 2022 рік – 1,266;
• зростання середньої зарплати (2020-2022) роках по відношенню (2019-2021) – 1,029 (=12236,71/10846,37 = 1,12818 ≈ 1,128).

Тоді коефіцієнт виходить 0,5×1,266+0,5×1,128 = 0,633 + 0,564 = 1,197. Дану цифру можна знайти у п. 1 постанови Кабміну від 24.02.2023 р. №168 «Про індексацію пенсійних і страхових виплат та додаткових заходів щодо підвищення рівня соціального захисту найбільш вразливих верств населення у 2023 році» (далі – Постанова №168).

За минулі роки коефіцієнти перерахунку (індексації) пенсій можна знайти у постановах Кабміну про перерахунок пенсій за відповідний рік, але рахуються вони за алгоритмом, який описаний вище. Дані коефіцієнти перерахунку є такими:

• 2019 рік (перерахунок застосований вперше) – 1,17 (постанова Кабміну від 20.02.2019 р. № 124);
• 2020 рік – 1,11 (постанова Кабміну від 01.04.2020 р. № 251);
• 2021 рік – 1,11 (постанова Кабміну від 16.09.2021 р. № 849);
• 2022 рік – 1,14 (постанова Кабміну від 16.02.2022 р. № 118).

Для перерахунку використовується показник середньої зарплати у розрахунку пенсії С₃ за 2017 рік – 3764,40 грн (базова С_з для перерахунку). І цю середню послідовно множимо на вищезгадані коефіцієнти. Виглядає це все у кінцевому результаті так, як наведено у таблиці нижче.

Приклад 3 (розрахунок індексації пенсій 2023). Жінці призначили пенсію за віком у 2014 році. Страховий стаж – 30 років 6 місяців, коефіцієнт страхового стажу – 0,305 (=(30×12+6)×0,01/12). Індивідуальний коефіцієнт заробітної плати становить 1,75088 (середня заробітна плата особи в порівнянні з середньою заробітною платою по Україні). Розмір пенсії до її першого перерахунку 2019 року дорівнював 1950 грн. Пенсія перераховувалася також у 2020-2022 роках і після перерахунку 2022 року складала 3303,61 грн.

Перерахунок пенсії для 2023 року буде виглядати так:

• «нова» С_з: 3764,40 грн × 1,17 × 1,11 × 1,11 × 1,14 × 1,197 = 7405,03 грн (див. також раніше наведену таблицю показників для індексації пенсій);
• перерахований розмір пенсії: 7405,03 грн ×1,75088×0,305 = 3954,42 грн;
• підвищення пенсії: 3954,42 – 3303,61 = 650,81 грн. На цифру підвищення пенсій у 2023 році діє обмеження – не менше 100 грн, але не більше 1500 грн (див. п. 10 Постанови № 168).

Перерахунок у 2019-2022 роках здійснювався аналогічно – у вищенаведеному розрахунку змінюється лише показник «нової» С₃, який визначається шляхом перемноження коефіцієнтів для року перерахунку і попередніх років та базової С₃ 2017 року 3764,40 грн (див. раніше наведену таблицю показників для індексації пенсій).

Однак, якщо маємо справу з працюючим пенсіонером, то раз у 2 роки цю пенсію потрібно перераховувати не лише через те, що оновлюється показник середньої зарплатні, а ще й тому, що страховий стаж такої особи збільшується. Тобто може змінюватися К_с – коефіцієнт страхового стажу.

Про інші правила перерахунку пенсій для 2023 року, індексацію пенсій за спеціальним законами та індексацію для різних категорій пенсіонерів – читайте у роз’ясненні Федерації профспілок України.